審計(jì)整改報(bào)告 篇一

xx縣支行：

我行x部20xx年x月x日對(duì)你單位x業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

一、部分協(xié)議內(nèi)容不規(guī)范。x協(xié)議中甲方簽字為王x，營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件中戶名為李x；x有限公司，授權(quán)書(shū)內(nèi)容為辦理代發(fā)工資事宜；x通訊器材經(jīng)營(yíng)部，協(xié)議中未見(jiàn)法人x的身份證復(fù)印件；x物業(yè)協(xié)議中甲方簽字為劉x，營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件中法人為賈x，未提供授權(quán)書(shū)；x房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司協(xié)議中費(fèi)率涂改；x商貿(mào)有限公司協(xié)議對(duì)方加蓋財(cái)務(wù)章。

二、20xx年x月x日-x月x日共回訪x戶商戶。

針對(duì)問(wèn)題一，要求規(guī)范x協(xié)議，對(duì)缺少資料的要求客戶重新提供，對(duì)簽字不符的要求重新簽訂；針對(duì)問(wèn)題二，要求按規(guī)定的頻次對(duì)商戶進(jìn)行回訪。

請(qǐng)你單位針對(duì)上述問(wèn)題，制定整改方案，明確整改的責(zé)任部門和責(zé)任人，確保整改落實(shí)，并于20xx年x月x日前將整改結(jié)果上報(bào)我行x部。

（審計(jì)整改通知發(fā)出單位印章）

20xx年x月x日

審計(jì)整改報(bào)告 篇二

大慶榆樹(shù)林油田開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司：

我們接受委托，對(duì)貴公司20xx年生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)中永久性占地和臨時(shí)性占地發(fā)生的永征地補(bǔ)償費(fèi)、臨時(shí)占地補(bǔ)償費(fèi)、油水淹地補(bǔ)償費(fèi)以及與油田生產(chǎn)占地相關(guān)的土地補(bǔ)償費(fèi)用支出和土地事業(yè)性收費(fèi)支出進(jìn)行審計(jì)。貴公司的責(zé)任是向我們提供與此相關(guān)的情況資料，并對(duì)這些資料負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)土地征地費(fèi)用和臨時(shí)占地費(fèi)用支出的合理性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中我們進(jìn)行了包括檢查占地認(rèn)定單，計(jì)算補(bǔ)償金額、測(cè)量占地面積，觀察耕地種植作物等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況：

貴公司是石油生產(chǎn)企業(yè)，全年因鉆井、作業(yè)、采油（包括提撈）、油水管線施工以及管線、井口跑水跑油等原因，需進(jìn)行永久性征地和臨時(shí)性占地，跑水跑油時(shí)需對(duì)水污油污的農(nóng)作物進(jìn)行補(bǔ)償。公司在內(nèi)部管理控制方面，將與此有關(guān)的事務(wù)交由工農(nóng)事務(wù)辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)。工農(nóng)事務(wù)辦依照貴公司經(jīng)營(yíng)管理制度匯編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》等相關(guān)文件處理有關(guān)事務(wù)。因此，我們對(duì)工農(nóng)事務(wù)辦20xx年全年的土地占地認(rèn)證單（占地費(fèi)用支出憑證）以及工農(nóng)事務(wù)辦提供的相關(guān)資料進(jìn)行了詳細(xì)審計(jì)。

貴公司20xx年全部生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)用地1181336平方米（1772畝）。本年永征地面積147750平方米（221.62畝），其中征用井場(chǎng)面積72000平方米（60口井），通（井）路面積65207平方米（約8694延長(zhǎng)米），卸油點(diǎn)9463平方米，供電線路線桿占地1080平方米（120根桿）。臨時(shí)性占地面積897700平方米（1346畝），其中管線開(kāi)溝地面積61147平方米（管線61147延米），短地面積79215平方米。水淹地面積24230平方米（36.34畝）。油污地面積111657平方米（167.48畝）。

根據(jù)工農(nóng)事務(wù)辦的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算本年應(yīng)發(fā)生土地補(bǔ)償費(fèi)金額7,979,192.23元（根據(jù)同樣的原始單據(jù)，工農(nóng)事務(wù)辦計(jì)算數(shù)為7,984,050.00元，計(jì)算誤差4,857.77元。李蕾20xx年12月30日電話提供）。內(nèi)容分別如下：永久性征地費(fèi)用（包括井場(chǎng)和通井路）2,630,306.08元（附表1）；臨時(shí)性用地補(bǔ)償費(fèi)用4,556,682.59元（附表2+3 +4），

其中：短地補(bǔ)償費(fèi)617,887.00元（附表3），管線開(kāi)溝地補(bǔ)償費(fèi)723,144.16元（附表4）；水淹地補(bǔ)償費(fèi)5,669.82元（附表5）；油污地補(bǔ)償費(fèi)104,113.34元（附表6）；政策性補(bǔ)償費(fèi)415,736.60（附表7）元；協(xié)議補(bǔ)償250,000.00元（附表7）；行政事業(yè)性收費(fèi)16,683.80元（附表7）。（以上均為未審前數(shù)）

二、審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)管理中存在如下問(wèn)題：

1、土地補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算方法有誤

經(jīng)我們檢查詢問(wèn)，工農(nóng)事務(wù)辦上兩年度計(jì)算永征地補(bǔ)償費(fèi)用–其中的土地補(bǔ)償費(fèi)時(shí)，沒(méi)有按照公司有關(guān)規(guī)定（即按土地地類劃分）標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，永久征地土地補(bǔ)償費(fèi)按該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值10倍補(bǔ)償。被征用的土地年產(chǎn)值確定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行綏政土發(fā)（2000）1號(hào)文件。工農(nóng)事務(wù)辦在以前年度計(jì)算永征地土地補(bǔ)償費(fèi)時(shí)，按當(dāng)年地表種植作物即按青苗補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的10倍進(jìn)行補(bǔ)償。以文件中規(guī)定的肇東標(biāo)準(zhǔn)為例，旱地年產(chǎn)值0.78元/平方米，一般菜田年產(chǎn)值3.40元/平方米。本年永久征地面積147750 平方米，其中菜地面積115272 平方米。按以前年度的計(jì)算方法，僅征用種菜地的土地補(bǔ)償費(fèi)就達(dá)3,919,248.00元（115272×3.4×10）。依據(jù)肇東市土地部門劃分的地類（即旱地或一般菜田）確定，油田產(chǎn)能建設(shè)所征土地均屬旱地，應(yīng)按0.78/米2計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)。我們計(jì)算的土地補(bǔ)償費(fèi)金額是899,121.60元（115272×0.78×10）。兩種計(jì)算方法相差3,020,126.40元（115272x（3.4-0.78）x10）。加上統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)差額120,805.06元（3,020,126.40×4%），共計(jì)差額3,140,931.46元。對(duì)于前述問(wèn)題，工農(nóng)事務(wù)辦采納了我們的意見(jiàn)，改變了以前年度計(jì)算方法，為貴公司節(jié)約開(kāi)支3,140,931.46元。

2、臨時(shí)性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確

貴公司因本年油水管線施工和管網(wǎng)改造，臨時(shí)性占地面積897700 平方米（未審數(shù)），費(fèi)用達(dá)4,556,682.59元（未審數(shù)）。審計(jì)中我們經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，臨時(shí)占地中管線施工占地面積土99#、土100#、土106#、土107#占地認(rèn)定單面積計(jì)算有誤差。經(jīng)詢問(wèn)和實(shí)際測(cè)量，產(chǎn)生誤差的主要原因是土地面積測(cè)量計(jì)算方法不正確。按工農(nóng)事務(wù)辦的一貫做法，占地面積測(cè)量時(shí)由分管的一名土地員和當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員、村負(fù)責(zé)人用米繩實(shí)地測(cè)量。這種方法用于小面積測(cè)量時(shí)一般沒(méi)有誤差。但是，管線施工占地情況特殊，管線一般幾千米長(zhǎng)，全靠土地員徒步測(cè)量，當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員與村負(fù)責(zé)人往往為了地方利益，在測(cè)量時(shí)作弊而土地員不能察覺(jué)，比如偷拉米繩，本應(yīng)原地不動(dòng)卻往后行走等。以上原因?qū)е屡R時(shí)占地面積虛增47765 平方米，占全年臨時(shí)占地面積的5%。

3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確

貴公司生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)永久征地和臨時(shí)占地本年均發(fā)生在肇東市的所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)。當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)以種植玉米等大田作物為主，在土地部門的地類劃分上也均屬旱田。本年永久性征地147750 平方米，其中菜地115272 平方米，占全部面積的78%。臨時(shí)性占地897700 平方米（未審數(shù)），其中菜地523053 平方米（未審數(shù)），占全部面積的58%。據(jù)我們測(cè)量計(jì)算，本年管線工程“榆一聯(lián)至東口，榆二聯(lián)至樹(shù)2，榆二聯(lián)至樹(shù)127污水管線”工程地區(qū)，沿管線長(zhǎng)度14500米穿越農(nóng)田，管線穿越蔬菜地的長(zhǎng)度僅有176米，占總長(zhǎng)度的1.2%，經(jīng)觀察其它農(nóng)田未見(jiàn)反證，由此判斷本地區(qū)菜地面積占農(nóng)作物種植面積不足2%。由于油田生產(chǎn)的特殊性以及當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶搶種經(jīng)濟(jì)作物的實(shí)際情況，油田生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)占地中，菜田占大田的比例會(huì)有所增加。但是，我們認(rèn)為，永征地78%和臨時(shí)占地58%的比例不符合實(shí)際情況。經(jīng)調(diào)查詢問(wèn)，其主要原因是占地認(rèn)定處理不及時(shí)，往往是產(chǎn)能建設(shè)占地部門先占地，后補(bǔ)批臨時(shí)用地手續(xù)，土地員到現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，已經(jīng)不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經(jīng)發(fā)生農(nóng)戶搶種經(jīng)濟(jì)作物的事實(shí)，給土地認(rèn)證工作帶來(lái)極大困難，也給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)我們測(cè)算，如果本年青苗補(bǔ)償費(fèi)按照10%菜田（田間抽樣計(jì)算，榆樹(shù)林油田產(chǎn)能建設(shè)地區(qū)種植蔬菜的面積不足2%）計(jì)算，20xx年全年土地補(bǔ)償費(fèi)可以控制在600萬(wàn)元以內(nèi)。

4、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)適用不正確

根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，因永征地造成的30米以內(nèi)確實(shí)無(wú)法耕種的短地按耕地的10倍補(bǔ)償。土10#占地面積58×24米（2.09畝），經(jīng)調(diào)查不符合按短地補(bǔ)償規(guī)定，應(yīng)按照臨時(shí)占地補(bǔ)償。

5、占地認(rèn)證單項(xiàng)目填寫(xiě)不完備，編號(hào)不連續(xù)，處理現(xiàn)場(chǎng)記錄不及時(shí)。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加大管理力度，嚴(yán)格四方簽認(rèn)制度，對(duì)認(rèn)證單實(shí)行編號(hào)管理。基礎(chǔ)工作較以前年度有很大提高。但是我們?cè)趯徲?jì)中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫(xiě)不完備，編號(hào)不連續(xù)。如土9#—土14#占地認(rèn)證單沒(méi)有生產(chǎn)部門經(jīng)辦人和施工單位經(jīng)辦人簽字。由于油田生產(chǎn)的特殊性，會(huì)有四方不能同步認(rèn)證的情況。但是應(yīng)當(dāng)盡快補(bǔ)簽。此外，99年修建東382井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至20xx年底才協(xié)議補(bǔ)償，處理現(xiàn)場(chǎng)不及時(shí)，僅此一項(xiàng)就增加本年土地補(bǔ)償費(fèi)250,000.00元。

6、土地補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算不及時(shí)。

審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務(wù)辦只有在年終時(shí)才一次匯總計(jì)算全年的土地補(bǔ)償費(fèi)，

平時(shí)只是估算補(bǔ)償金額，這樣不利于平時(shí)發(fā)現(xiàn)占地認(rèn)證方面的問(wèn)題，也不利于有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相關(guān)的決策。

三、具體審計(jì)情況如下：

我們審定永征地面積147750平方米（221.62畝），其中征用井場(chǎng)面積72000平方米（60口井），通（井）路面積65207平方米（約8694延米），卸油點(diǎn)9463平方米，供電線路線桿占地1080平方米（120根桿）。臨時(shí)性占地面積848543平方米（1273畝），其中管線開(kāi)溝地面積61147平方米（管線61147延長(zhǎng)米），短地面積77823平方米。水淹地面積24230平方米（36.34畝），油污地面積111657平方米（167.48畝）。

針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題我們進(jìn)行了審計(jì)差異調(diào)整， 調(diào)整額為754,497.70元（經(jīng)工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn)，附表9）。調(diào)整后本年土地補(bǔ)償費(fèi)用金額7,229,552.30元。其中：永久性征地費(fèi)用（包括井場(chǎng)和通井路）2,630,306.08元（不包括測(cè)繪費(fèi)）；臨時(shí)性用地補(bǔ)償費(fèi)用3,857,973.76元（其中：短地補(bǔ)償費(fèi)607,019.40元，管線開(kāi)溝地補(bǔ)償費(fèi)722,606.54元）；水淹地補(bǔ)償費(fèi)5,669.82元；油污地補(bǔ)償費(fèi)104,113.34元；政策性補(bǔ)償費(fèi)366,714.30元；協(xié)議補(bǔ)償250,000.00元；行政事業(yè)性收費(fèi)14,775.00元。

在審計(jì)過(guò)程中，我們得到了工農(nóng)事務(wù)辦的積極配合，工農(nóng)事務(wù)辦按照要求調(diào)整了永久性征地的土地補(bǔ)償費(fèi)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，僅此一項(xiàng)，就為公司節(jié)約土地費(fèi)用開(kāi)支3,140,931.46元，加上工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn)的審計(jì)調(diào)減數(shù)754,497.70元，本年共減少土地

費(fèi)用開(kāi)支3,895,429.16元。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加強(qiáng)了有關(guān)土地占地認(rèn)定單簽認(rèn)方面的內(nèi)部管理，強(qiáng)化了四方簽認(rèn)制度，減少了占地補(bǔ)償?shù)娜我庑?，補(bǔ)償費(fèi)用較上年大幅度減少，減少幅度為14.16%。很好地完成了年初公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)。

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題我們提出如下建議：

1、組織工農(nóng)事務(wù)辦業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)與土地補(bǔ)償費(fèi)用相關(guān)的法律法規(guī)文件以及公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度，在工作中嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度。審計(jì)中我們注意到貴公司《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定，臨時(shí)用地補(bǔ)償統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是（[青苗費(fèi)+復(fù)墾費(fèi)]x4%）。根據(jù)黑土資發(fā)[20xx]36號(hào)文件精神，臨時(shí)占地不屬于土地包干全包工作范圍，按照半包工作方式，結(jié)合大慶油田有限責(zé)任公司的實(shí)際工作做法，我們認(rèn)為統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)修正為（[青苗費(fèi)+復(fù)墾費(fèi)]x2%）。

2、針對(duì)臨時(shí)性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確的情況，我們認(rèn)為，在以后年度測(cè)量管線施工長(zhǎng)度、計(jì)算補(bǔ)償面積時(shí)，應(yīng)參照施工單位測(cè)量的施工管線長(zhǎng)度進(jìn)行修正。必要時(shí)結(jié)合成本效益原則，可以聘請(qǐng)專業(yè)測(cè)量人員使用專用測(cè)量?jī)x器進(jìn)行測(cè)量，防止由于舞弊造成的土地補(bǔ)償費(fèi)用損失。

3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確，主要與前述的突擊施工與農(nóng)戶搶種有關(guān)。要解決這個(gè)問(wèn)題，還需要工農(nóng)事務(wù)辦加強(qiáng)占地認(rèn)證方面的管理，主動(dòng)開(kāi)展工作，努力爭(zhēng)取各方面的積極配合，并提請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視這方面的工作，加大工作力度，促進(jìn)各方面協(xié)作。通過(guò)調(diào)查我們了解到工農(nóng)事務(wù)辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材，建議以后年度要求作到補(bǔ)償金額萬(wàn)元以上的認(rèn)證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應(yīng)當(dāng)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、土地永征地和臨時(shí)占地等情況應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的稽核制度。

不論永久征地還是臨時(shí)占地，或者水淹、油污地，土地補(bǔ)償費(fèi)用的發(fā)生在各個(gè)生產(chǎn)、產(chǎn)能部門都有相關(guān)的生產(chǎn)記錄，我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中驗(yàn)證了這一點(diǎn)。如臨時(shí)占地中的壓裂占地和研究設(shè)計(jì)室提供的20xx年新井壓裂進(jìn)度及施工順序表核對(duì)相符。但是經(jīng)詢問(wèn)，工農(nóng)事務(wù)辦本年對(duì)于本年發(fā)生的各種補(bǔ)償費(fèi)用沒(méi)有與相關(guān)產(chǎn)能單位進(jìn)行核對(duì)。我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個(gè)有效的獨(dú)立于工農(nóng)事務(wù)辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位（比如交由內(nèi)部審計(jì)部門），要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)單位按月上報(bào)與占地認(rèn)證有關(guān)的情況匯總表，與工農(nóng)事務(wù)辦月末上報(bào)的占地情況分類匯總表核對(duì)并出具匯報(bào)材料，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。

5、工農(nóng)事務(wù)辦應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)金額，編制占地情況分類匯總表，以此作為預(yù)付肇東市土地補(bǔ)償費(fèi)的依據(jù)和用于及時(shí)與生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)部門相核對(duì)。

6、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。土地補(bǔ)償費(fèi)發(fā)生具有特殊性，即先發(fā)生占地事實(shí)， 簽占地認(rèn)證單，年底編制付款計(jì)算單并與肇東市土地部門核對(duì)，最后跨年付款。針對(duì)這種情況，應(yīng)當(dāng)要求內(nèi)部審計(jì)部門加強(qiáng)事前和事中審計(jì)。如果等付款后進(jìn)行審計(jì)，即使審計(jì)出問(wèn)題，也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

這份審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議，是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題而提出的。我們是對(duì)貴公司20xx年度土地補(bǔ)償費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解所有的相關(guān)內(nèi)部控制，審計(jì)建議中提到的問(wèn)題，僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn)，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。

本審計(jì)報(bào)告僅提供給貴公司，在貴公司內(nèi)部使用。因使用不當(dāng)造成的`后果，與簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xx

助理人員：xx等

地點(diǎn)：中國(guó) ● 大慶

簽發(fā)日期 ：二Oxx年一月六日

財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告 篇三

一年來(lái)在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，使得財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作能夠有條不紊、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，發(fā)揮了財(cái)務(wù)部的職能作用，取得可喜成績(jī)，同時(shí)也存在一些問(wèn)題，現(xiàn)總結(jié)如下：

根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)理念和現(xiàn)代管理方式的要求，財(cái)務(wù)工作必須是嚴(yán)格正規(guī)、合理合法，在公司這種良好的氛圍和環(huán)境下，財(cái)務(wù)部進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)的工作。

一、常規(guī)性工作

1、反映，是財(cái)務(wù)工作的基本職能之一。財(cái)務(wù)工作人員必須對(duì)公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過(guò)不同的方式、方法進(jìn)行規(guī)范記錄，反映在憑證、帳簿和報(bào)表中，以備隨時(shí)查閱。我公司財(cái)務(wù)部已經(jīng)對(duì)日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存都達(dá)到正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。做到全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的反映。

2、核算，也是財(cái)務(wù)工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費(fèi)用核算等等。在成本核算上能夠結(jié)合我公司特點(diǎn)，將農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本按分步法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，使基地費(fèi)用分?jǐn)傒^為合理，在工廠的生產(chǎn)成本采用了分車間按品種法明細(xì)核算，當(dāng)正常生產(chǎn)時(shí)產(chǎn)品成本將會(huì)很準(zhǔn)確；在工資核算上采用日工薪制，對(duì)于試生產(chǎn)階段較為適合，待到正常生產(chǎn)時(shí)可以考慮計(jì)件工資和效益工資的核算方式，這種方式將更為合理；在費(fèi)用核算上采取分部門核算，隨時(shí)都可以查出每個(gè)部門每個(gè)月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。

3、監(jiān)督，是財(cái)務(wù)工作的另一項(xiàng)基本職能。首先是每個(gè)部門每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、和理性進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟(jì)損失，更不能無(wú)意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯(cuò)誤的氛圍。在這方面，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行，鐵面無(wú)私從不放過(guò)任何不合理事情；其次是對(duì)公司整體資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、存貨盤點(diǎn)、庫(kù)存現(xiàn)金余額盤點(diǎn)等，以保證公司財(cái)產(chǎn)不受侵害。

4、評(píng)價(jià)，對(duì)不同時(shí)期或階段的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。財(cái)務(wù)部能夠按著月、季和年通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)輔助說(shuō)明進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

5、管理，是財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要職能。首先是為領(lǐng)導(dǎo)管理和決策提供準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司財(cái)務(wù)部能夠隨時(shí)完成公司領(lǐng)導(dǎo)和其他部門要求提供的數(shù)據(jù)資料；其次是參與公司管理和決策，對(duì)公司存在的不合理現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部已經(jīng)提出合理化建議，大部分已被采納。

二、其它工作

在完成財(cái)務(wù)常規(guī)性工作的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部在這一年里里還認(rèn)真完成以下工作：

1、出口退稅工作上新臺(tái)階。在沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)和出口報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)不熟的情況下，經(jīng)歷了各種復(fù)雜多變問(wèn)題的磨煉后，終于走上正軌，理順和掌握了整套出口退稅流程。安裝最新版本出口退稅專用軟件。

2、一般納稅人年檢工作，在年度銷售額沒(méi)有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的情況下，協(xié)調(diào)國(guó)稅局給予年檢通過(guò)。

3、20XX年年度社會(huì)保障年檢合格。

4、協(xié)調(diào)省商務(wù)廳，爭(zhēng)取今年兩次境外參展費(fèi)用及9000和14000認(rèn)證的補(bǔ)貼工作，已經(jīng)與商務(wù)廳和財(cái)政廳協(xié)調(diào)溝通，具體事宜正在辦理之中。由于年度我公司沒(méi)有出口記錄，所以今年境外參展的費(fèi)用沒(méi)有在商務(wù)廳補(bǔ)貼的計(jì)劃之內(nèi)。

5、報(bào)關(guān)編碼更改工作。由于報(bào)關(guān)編碼的不一致，公司納稅負(fù)擔(dān)將會(huì)加重，所以在財(cái)務(wù)部的組織下，通過(guò)其他有關(guān)部門的密切配合和共同努力，使得已經(jīng)報(bào)關(guān)的業(yè)務(wù)成功變更，為公司本月及將來(lái)挽回較大經(jīng)濟(jì)損失。

6、清理盤點(diǎn)公司資產(chǎn)，對(duì)在產(chǎn)品損失進(jìn)行報(bào)廢處理75萬(wàn)。

三、存在問(wèn)題

1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠；

2、財(cái)務(wù)各人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平不一；

3、財(cái)務(wù)軟件未能升級(jí)為網(wǎng)絡(luò)版，效率不是最高；

4、財(cái)務(wù)部的管理職能沒(méi)有充分發(fā)揮。

四、解決方法

1、首先確定制度和規(guī)定的適用性和可執(zhí)行性，如有問(wèn)題，修改，然后堅(jiān)決執(zhí)行到底；

2、每人都定立學(xué)習(xí)目標(biāo)，通過(guò)考試取得職稱和學(xué)歷，來(lái)逐步提高自己；

3、條件允許的情況下，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)升級(jí)，實(shí)行erp核算和管理；

4、通過(guò)參與管理，參與公司的重大經(jīng)營(yíng)決策，來(lái)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的管理職能，先從管理會(huì)計(jì)的角度做起。

五、幾點(diǎn)感想

1、工作方法及工作效率至關(guān)重要，充分體驗(yàn)到事半功倍和事倍功半的差距；

2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無(wú)所不能；

3、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神非常重要；

審計(jì)整改報(bào)告 篇四

一、五年來(lái)經(jīng)費(fèi)收支情況的審查意見(jiàn)

經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)工作報(bào)告進(jìn)行了認(rèn)真的審議。認(rèn)為，五年來(lái)工會(huì)財(cái)務(wù)工作適應(yīng)工會(huì)組織改革與發(fā)展的需要，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，針對(duì)各類新情況、新問(wèn)題，采取了多方面的有效措施。在工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳、管理和使用等方面貫徹“增收節(jié)支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的工作原則，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)做到了收支平衡，尚有結(jié)余。

經(jīng)審定，20x年至20x年，鄉(xiāng)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況如下：總收入為元。包括：縣總工會(huì)撥入活動(dòng)經(jīng)費(fèi)元，鄉(xiāng)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)元，會(huì)員會(huì)費(fèi)收入元，其他收入元。

五年總支出為元。其中：上解縣總工會(huì)經(jīng)費(fèi)元，職工活動(dòng)費(fèi)元，其它支出元。截至20x年底，經(jīng)費(fèi)結(jié)余為13131.89元。

經(jīng)審議，五年來(lái)鄉(xiāng)工會(huì)財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)政法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不斷加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)工作管理，并能積極組織經(jīng)費(fèi)收入，將各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。在收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)方面做了大量工作，有效地減少了漏撥和欠撥經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，使撥交經(jīng)費(fèi)數(shù)額逐年穩(wěn)步增長(zhǎng)，保證了各項(xiàng)工作的開(kāi)展。同時(shí)注意合理調(diào)配經(jīng)費(fèi)，節(jié)約不必要的開(kāi)支，儲(chǔ)備了一定的經(jīng)費(fèi)，為工會(huì)更好地開(kāi)展工作奠定了基礎(chǔ)。進(jìn)一步加強(qiáng)核算，建立了三級(jí)帳目管理，做到了帳證、帳表、帳帳相符，經(jīng)費(fèi)收支帳務(wù)清楚、真實(shí)，財(cái)務(wù)核算工作符合規(guī)定。

為了更好實(shí)現(xiàn)今后五年工會(huì)工作目標(biāo)，在已經(jīng)有了必要經(jīng)費(fèi)結(jié)余儲(chǔ)備的基礎(chǔ)上，我們認(rèn)為：鄉(xiāng)總工會(huì)今后要適當(dāng)擴(kuò)大職工活動(dòng)費(fèi)和工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)的支出比例，關(guān)注熱點(diǎn)，活躍基層，培育典型，加大重點(diǎn)工作的投入，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，為工會(huì)工作提供可靠的保證。堅(jiān)持勤儉節(jié)約的精神，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的工作作風(fēng)，保證必要的經(jīng)費(fèi)結(jié)余儲(chǔ)備，以防風(fēng)險(xiǎn)。

二、認(rèn)真履行職責(zé)，全面推進(jìn)經(jīng)審監(jiān)督工作五年來(lái)，認(rèn)真貫徹x大精神，認(rèn)真履行職責(zé)，全面推進(jìn)經(jīng)審監(jiān)督工作。強(qiáng)化組織建設(shè)，完善制度體系，積極開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；依法獨(dú)立實(shí)施審查、審計(jì)，加大經(jīng)審監(jiān)督力度，加強(qiáng)工會(huì)廉政建設(shè)，促進(jìn)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)作，在工會(huì)整體工作中發(fā)揮了積極作用，取得了顯著成績(jī)。

（一）加強(qiáng)制度建設(shè)，完善經(jīng)審工作機(jī)制

工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)是代表會(huì)員群眾對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)收支、使用和財(cái)產(chǎn)管理情況進(jìn)行審查監(jiān)督的組織。加強(qiáng)經(jīng)審組織建設(shè)，配備高素質(zhì)的經(jīng)審干部，是搞好經(jīng)審工作的基礎(chǔ)。五年來(lái)，經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)加強(qiáng)了對(duì)基層工會(huì)經(jīng)審組織建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)，要求基層工會(huì)經(jīng)審會(huì)做到“三同時(shí)”，即在工會(huì)委員會(huì)換屆選舉時(shí)要同時(shí)考察、同時(shí)選舉、同時(shí)報(bào)批工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)，在經(jīng)審委員退休、調(diào)離時(shí)做到及時(shí)增補(bǔ)委員，把政治素質(zhì)高、作風(fēng)正派、有專業(yè)知識(shí)的干部選配到經(jīng)審工作崗位上。

注重制度建設(shè)，是促進(jìn)經(jīng)審工作規(guī)范化管理的保證。五年來(lái)，鄉(xiāng)工會(huì)經(jīng)審會(huì)注重經(jīng)審工作制度建設(shè)，做到“三個(gè)堅(jiān)持”。即：堅(jiān)持對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算“必審”制度；堅(jiān)持經(jīng)審會(huì)定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告工作制度；堅(jiān)持經(jīng)審會(huì)學(xué)習(xí)制度。促進(jìn)了經(jīng)審工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)。

（二）強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高經(jīng)審干部的自身素質(zhì)

隨著改革開(kāi)放的不斷深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，針對(duì)工會(huì)干部和經(jīng)審干部變動(dòng)較大的現(xiàn)狀，強(qiáng)化經(jīng)審干部的培訓(xùn)工作。在培訓(xùn)中突出國(guó)家法律、法規(guī)的應(yīng)用和經(jīng)審工作綜合分析能力的提高，達(dá)到了對(duì)參加培訓(xùn)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、道德教育和信息交流的目的，使經(jīng)審干部明確了新時(shí)期工會(huì)經(jīng)審工作的精神，掌握了工作要領(lǐng)。

（三）扎實(shí)做好經(jīng)審工作

實(shí)行基層工會(huì)經(jīng)審工作臺(tái)帳化管理，把臺(tái)帳作為經(jīng)審工作自我約束管理的載體，將工作計(jì)劃、會(huì)議內(nèi)容、審計(jì)工作、工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)撥、問(wèn)題建議等內(nèi)容都反映在經(jīng)審工作臺(tái)帳上，實(shí)現(xiàn)了整體、動(dòng)態(tài)的管理。

（四）深入調(diào)查研究，提高經(jīng)審工作整體水平切實(shí)加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)審工作情況的調(diào)查研究，全面分析和把握經(jīng)審工作發(fā)展趨勢(shì)及存在的困難和問(wèn)題，為制定政策、開(kāi)展工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、查看資料、召開(kāi)座談會(huì)等方式，了解工會(huì)經(jīng)審工作的現(xiàn)狀、存在困難及問(wèn)題。

經(jīng)過(guò)五年的工作實(shí)踐，我們深深感受到：工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是做好經(jīng)費(fèi)審查工作的關(guān)鍵；經(jīng)審干部的工作水平和素質(zhì)是做好經(jīng)審工作的基礎(chǔ)；行政經(jīng)費(fèi)的支持是做好工會(huì)工作的保證。

審計(jì)整改報(bào)告 篇五

市審計(jì)局：

20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計(jì)局組織了審查組對(duì)我院進(jìn)行了黎忠文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)，肯定了我院取得的成績(jī)的同時(shí)，誠(chéng)懇地提出了我院存在的問(wèn)題，出具了審計(jì)報(bào)告（玉審報(bào)[20xx]74號(hào)、玉審報(bào)[20xx]75號(hào)）。我院領(lǐng)導(dǎo)高度重視審查組指出的問(wèn)題，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了認(rèn)真的整改，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、院長(zhǎng)黎忠文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)問(wèn)題的整改情況。

（一）針對(duì)“違規(guī)收費(fèi)290312.90元”的問(wèn)題，根據(jù)《玉林市審計(jì)局關(guān)于玉林市中西醫(yī)結(jié)合骨科醫(yī)院黎忠文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)決定》（玉審決[20xx]1號(hào)），我院已將違規(guī)收費(fèi)290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財(cái)政局，附繳款收據(jù)和銀行回單。

（二）針對(duì)“現(xiàn)金坐支收入30000元、盤點(diǎn)短款1735.16元”的問(wèn)題，我院在審計(jì)期間已進(jìn)行了整改。今后也將嚴(yán)格按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社[2010]306號(hào)）第二十條“醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用。現(xiàn)金收入不得坐支”的規(guī)定執(zhí)行。

（三）針對(duì)“部分在用設(shè)備固定資產(chǎn)臺(tái)賬記錄不準(zhǔn)確”的問(wèn)題，我院重新修訂了對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)的制度，對(duì)目前在用固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清理及登記。同時(shí)進(jìn)一步明確了各固定資產(chǎn)使用和管理部門對(duì)固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

（四）針對(duì)“未落實(shí)三級(jí)公立醫(yī)院總會(huì)計(jì)師制度”的問(wèn)題，我院已任命有總會(huì)計(jì)師。

二、信息系統(tǒng)審計(jì)相關(guān)問(wèn)題的整改情況。

（一）針對(duì)“信息系統(tǒng)（HIS）未委托第三方測(cè)試驗(yàn)收”的問(wèn)題，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全等級(jí)保護(hù)基本要求》，我院HIS應(yīng)委托公正的第三方測(cè)試單位對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行安全性測(cè)試，并出具安全性測(cè)試報(bào)告。我院已經(jīng)聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級(jí)保護(hù)評(píng)測(cè)有限公司，對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行盡快整改。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

（二）針對(duì)“機(jī)房安全設(shè)施未按規(guī)定建設(shè)”的問(wèn)題，原機(jī)房由于受條件所限，沒(méi)有按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。我院計(jì)劃于20xx年10月搬遷至玉東新區(qū)新院區(qū)，針對(duì)此問(wèn)題，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理中心安排專人24小時(shí)值守，對(duì)來(lái)訪人員登記審核，加強(qiáng)安全管理，防患于未然，杜絕事故發(fā)生。新院機(jī)房建設(shè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)。

（三）針對(duì)“未按規(guī)定配備專職管理人員并定期進(jìn)行安全檢查”的問(wèn)題，我院現(xiàn)已安排網(wǎng)管中心羅勇、黃志強(qiáng)、馮小洲三人作為專職安全管理人員。定期對(duì)現(xiàn)有安全情況進(jìn)行檢查，并進(jìn)行登記。定期對(duì)我院系統(tǒng)安全性進(jìn)行檢查審核。并已聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級(jí)保護(hù)評(píng)測(cè)有限公司，進(jìn)行專業(yè)性的評(píng)測(cè)，對(duì)存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

（四）針對(duì)“信息系統(tǒng)未開(kāi)展信息安全等級(jí)保護(hù)工作”的問(wèn)題，我院已聯(lián)系玉林市公安局網(wǎng)安科陳科長(zhǎng)，對(duì)我院信息系統(tǒng)進(jìn)行登記備案工作。并聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級(jí)保護(hù)評(píng)測(cè)有限公司對(duì)我院進(jìn)行專業(yè)性的評(píng)測(cè)，對(duì)存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

（五）針對(duì)“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)管理不規(guī)范”的問(wèn)題，由于條件所限，我院系統(tǒng)數(shù)據(jù)沒(méi)做使用異地備份，使用的是雙機(jī)備份?，F(xiàn)已在院辦公會(huì)提出申請(qǐng)，購(gòu)買設(shè)備，對(duì)我院數(shù)據(jù)備份方式進(jìn)行升級(jí)。目前正在考察相關(guān)公司中。

（六）針對(duì)“系統(tǒng)安全管理不規(guī)范”的問(wèn)題，已購(gòu)買升級(jí)了存儲(chǔ)空間，已恢復(fù)日志記錄。制定運(yùn)行維護(hù)記錄。

（七）針對(duì)“網(wǎng)絡(luò)安全存在隱患”的問(wèn)題，聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級(jí)保護(hù)評(píng)測(cè)有限公司對(duì)我院進(jìn)行專業(yè)性的評(píng)測(cè)，對(duì)存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

（八）針對(duì)“用戶身份鑒別技術(shù)單一，登陸密模塊簡(jiǎn)單”的問(wèn)題，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全登記保護(hù)基本要求》對(duì)我院使用系統(tǒng)工作人員賬號(hào)密碼作出要求，禁止使用簡(jiǎn)單密碼。并聯(lián)系廣西數(shù)字證書(shū)認(rèn)證中心有限公司，考察電子簽章數(shù)字簽名軟件。目前此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中。

（九）針對(duì)“未簽訂安全保密協(xié)議”的問(wèn)題，三名專職網(wǎng)絡(luò)管理人員已經(jīng)簽訂了安全保密協(xié)議，其他相關(guān)重要崗位人員如藥劑科、財(cái)務(wù)科、檢驗(yàn)科等也已簽訂安全保密協(xié)議。

（十）針對(duì)“未開(kāi)通新農(nóng)合即時(shí)結(jié)報(bào)”的問(wèn)題，我院已與原新農(nóng)合開(kāi)發(fā)商聯(lián)系并簽訂合同，我院積極與對(duì)方聯(lián)系，但由于開(kāi)發(fā)商未能按要求解決，故沒(méi)能開(kāi)通?，F(xiàn)新農(nóng)合即將并入城鄉(xiāng)居民醫(yī)保由醫(yī)療保險(xiǎn)局統(tǒng)一管理，待新的城鄉(xiāng)醫(yī)保整合為統(tǒng)一的信息平臺(tái)后我院再對(duì)接開(kāi)通。

（十一）針對(duì)“信息系統(tǒng)的系統(tǒng)功能存在設(shè)計(jì)缺陷”問(wèn)題，已將問(wèn)題提交我院his系統(tǒng)開(kāi)發(fā)商重慶中聯(lián)公司。目前重慶中聯(lián)公司工程師正在測(cè)試功能階段。將在下一升級(jí)版本中作出修改完善。

截止目前，我院已嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)范要求落實(shí)了整改，取得了一定成效。在今后的工作中，我院將嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)政策，認(rèn)真執(zhí)行集體討論和招投標(biāo)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)院信息化建設(shè)，全面加強(qiáng)醫(yī)院管理，力求醫(yī)院各項(xiàng)工作規(guī)范、有序的開(kāi)展，為人民群眾提供安全、放心、滿意的醫(yī)療服務(wù)。

審計(jì)整改報(bào)告 篇六

x縣支行：

我行x部20x年x月x日對(duì)你單位x業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

一、部分協(xié)議內(nèi)容不規(guī)范。x協(xié)議中甲方簽字為王x，營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件中戶名為李x;x有限公司，授權(quán)書(shū)內(nèi)容為辦理代發(fā)工資事宜；x通訊器材經(jīng)營(yíng)部，協(xié)議中未見(jiàn)法人x的身份證復(fù)印件；x物業(yè)協(xié)議中甲方簽字為劉x，營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件中法人為賈x，未提供授權(quán)書(shū)；x房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司協(xié)議中費(fèi)率涂改；x商貿(mào)有限公司協(xié)議對(duì)方加蓋財(cái)務(wù)章。

二、20x年x月x日-x月x日共回訪x戶商戶。

針對(duì)問(wèn)題一，要求規(guī)范x協(xié)議，對(duì)缺少資料的要求客戶重新提供，對(duì)簽字不符的要求重新簽訂；針對(duì)問(wèn)題二，要求按規(guī)定的頻次對(duì)商戶進(jìn)行回訪。

請(qǐng)你單位針對(duì)上述問(wèn)題，制定整改方案，明確整改的責(zé)任部門和責(zé)任人，確保整改落實(shí)，并于20x年x月x日前將整改結(jié)果上報(bào)我行x部。

（審計(jì)整改通知發(fā)出單位印章）

年x月x日

審計(jì)整改報(bào)告 篇七

根據(jù)會(huì)議要求，我就審計(jì)報(bào)告中涉及我單位的問(wèn)題向常委會(huì)報(bào)告整改情況，請(qǐng)予審議。

—、工作開(kāi)展情況

針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，我局采取了有力措施狠抓整改落實(shí)。一是成立了審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由我任組長(zhǎng)，其他局領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員。組長(zhǎng)為審計(jì)整改工作第一責(zé)任人，副組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織整改工作，股室負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人。同時(shí)，多次組織召開(kāi)局務(wù)會(huì)和專題會(huì)議，部署整改工作。二是制定了審計(jì)整改工作方案。明確了工作職責(zé)，相關(guān)股室確定專人負(fù)責(zé)審計(jì)整改，明確審計(jì)整改的責(zé)任和期限。三是采取有效措施積極整改。對(duì)審計(jì)報(bào)告指出的問(wèn)題進(jìn)行了深刻的剖析和認(rèn)真細(xì)致的研究，并逐條進(jìn)行整改。對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定了整改計(jì)劃，明確了整改措施，限期整改到位。

二、關(guān)于嘉人常函（20xx）7號(hào)審議意見(jiàn)的辦理情況

（一）關(guān)于“違規(guī)出借財(cái)政資金27764.54萬(wàn)元”的整改情況。

1、土地出讓金專戶出借1208.81萬(wàn)元，其中：車頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補(bǔ)償款118.1萬(wàn)元，中醫(yī)院搬遷資金360萬(wàn)元，新城區(qū)建設(shè)資金130萬(wàn)元，百泉溪改造拆遷補(bǔ)償款600萬(wàn)元；國(guó)有土地出讓金專賬借支300萬(wàn)元用于車頭鎮(zhèn)蔭溪村新農(nóng)村建設(shè)。車頭鎮(zhèn)蔭溪村拆遷補(bǔ)償款118.81萬(wàn)元，在20xx年6月前已按程序轉(zhuǎn)列支出；借付中醫(yī)院整體搬遷資金360萬(wàn)元，待中醫(yī)院舊址儲(chǔ)備土地出讓后從土地出讓金中歸還；出借新城區(qū)建設(shè)資金130萬(wàn)元，縣財(cái)政已要求縣城建投及時(shí)進(jìn)行清理，并將資料歸集整理經(jīng)審計(jì)、財(cái)政審定后，報(bào)縣長(zhǎng)辦公會(huì)研究；出借水務(wù)局600萬(wàn)元用于縣城百泉溪改造項(xiàng)目，將從百泉溪改造項(xiàng)目土地出讓金收入中…我 huzhidao.com…扣繳；車頭鎮(zhèn)蔭溪村新農(nóng)村建設(shè)300萬(wàn)元借款，待儲(chǔ)備土地出讓后扣繳。

2、20xx年末縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局專戶應(yīng)結(jié)余資金9426.27萬(wàn)元，實(shí)際銀行存款余額-16829.56萬(wàn)元，除本賬戶資金被挪用外，還挪用其他賬戶專項(xiàng)資金16289.56萬(wàn)元，累計(jì)占用資金26255.83萬(wàn)元，資金主要被借用于項(xiàng)目建設(shè)。20xx年6月份前已收回借款11435萬(wàn)元，剩余14820.83萬(wàn)元借款，通過(guò)催繳又收回10486萬(wàn)元，其中：從融資到位資金中歸還借款8861萬(wàn)元，退稅鋪底資金歸還借款1500萬(wàn)元，珠泉鎮(zhèn)、煙辦、運(yùn)管所等單位歸還借款125萬(wàn)元，還有4334.9萬(wàn)元沒(méi)有收回。下段繼續(xù)加大催繳力度，督促項(xiàng)目單位進(jìn)快歸還。

（二）關(guān)于違規(guī)設(shè)立會(huì)計(jì)賬戶73個(gè)的整改情況。

已撤銷歸并不符合設(shè)立條件的會(huì)計(jì)賬戶73個(gè)。按新會(huì)計(jì)制度規(guī)定，5個(gè)基建賬戶補(bǔ)辦了手續(xù)。

（三）關(guān)于“往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算不及時(shí)”的整改情況。

1、國(guó)有土地出讓金專賬暫付款結(jié)余13087.3萬(wàn)元。其中：城建投8977.87萬(wàn)元用于支付縣城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。城建投已對(duì)撥入城建投的資金使用情況進(jìn)行了疏理核對(duì)，報(bào)縣政府審批后將按程序轉(zhuǎn)列項(xiàng)目建設(shè)支出，對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目工期長(zhǎng)、不能及時(shí)結(jié)算的，暫時(shí)掛往來(lái)，待工程結(jié)算后銷賬。。國(guó)土局借1210.44萬(wàn)元用于征地補(bǔ)償款和報(bào)批費(fèi)用，正在按程序報(bào)批轉(zhuǎn)列土地報(bào)批手續(xù)成本支出。國(guó)有土地基金專戶借1400萬(wàn)元用于土地收購(gòu)儲(chǔ)備的征地、報(bào)批的前期費(fèi)用，已收回土地基金專戶借款1208.81萬(wàn)元，尾款將盡快歸還。縣檢察院借款99萬(wàn)元待原購(gòu)?fù)恋靥幹煤笤俳Y(jié)算歸還?？h城建投公司借1100萬(wàn)元用于歸還湖南品誠(chéng)建設(shè)集團(tuán)有限公司保證金，待融資資金到位后歸還。車頭鎮(zhèn)蔭溪村300萬(wàn)元，待該村儲(chǔ)備土地出讓后歸還。

2、縣財(cái)政經(jīng)建股專項(xiàng)資金專戶借出或撥出其他單位資金7866.9萬(wàn)元，至20xx年12月底止未進(jìn)行結(jié)算。經(jīng)建股專戶借出資金7866.9萬(wàn)元，目前已歸還6313.7萬(wàn)元。其中，開(kāi)行貸款專戶歸還1585.796萬(wàn)元，坦塘工業(yè)園歸還820萬(wàn)元，公路管理局歸還310萬(wàn)元，水利局歸還460萬(wàn)元，嘉藍(lán)路指揮部歸還986萬(wàn)元，湘運(yùn)公司歸還350萬(wàn)元，嘉金路建設(shè)指揮部歸還800萬(wàn)元，桂嘉路提質(zhì)改造指揮部歸還500萬(wàn)元。其余借款1553.2萬(wàn)元將督促單位盡快歸還。

3、借出款項(xiàng)長(zhǎng)期不作清理1290.69萬(wàn)元。國(guó)土局已與縣鄉(xiāng)財(cái)局銜接，分類進(jìn)行處理，可轉(zhuǎn)列支出1064.29萬(wàn)元，其中684.29萬(wàn)元列入土地出讓成本，380萬(wàn)元業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)列入土地出讓工作經(jīng)費(fèi)。

（四）關(guān)于“政府性債務(wù)報(bào)表反映不全面?？h財(cái)政金融債務(wù)辦提供的政府性債務(wù)表未反映BT建設(shè)項(xiàng)目形成的政府性債務(wù)”的整改情況。20xx年12月，縣財(cái)政金融債務(wù)辦根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[20xx]43號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法的通知》（財(cái)預(yù)[20xx]351號(hào)），會(huì)同審計(jì)部門對(duì)全縣各單位全部債務(wù)進(jìn)行了全面清理，BT建設(shè)項(xiàng)目及樓堂館所等所有屬于政府性債務(wù)的都按審計(jì)口徑錄入了債務(wù)系統(tǒng)，納入了縣金融與債務(wù)辦登記和管理。截至20xx年12月31日，全縣政府性債務(wù)為43.75億元，其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)39.92億元、政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)0.19億元、政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)3.64億元。

三、20xx年審計(jì)報(bào)告指出問(wèn)題的整改情況

（一）關(guān)于“應(yīng)繳未繳財(cái)政收入5699.3萬(wàn)元，其中：縣非稅局煤炭稅費(fèi)征收專戶2873.92萬(wàn)元，縣非稅局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶應(yīng)繳國(guó)庫(kù)收入2546.56萬(wàn)元，應(yīng)繳財(cái)政專戶資金278.82萬(wàn)元”的審計(jì)整改情況。

縣非稅局20xx年1月的4#、9#、12#憑證，2月的2#、3#憑證，3月的2#、3#號(hào)憑證，4月的3#、8#等憑證已繳庫(kù)。

（二）關(guān)于“土地出讓金收入收繳不到位，欠繳2249.77萬(wàn)元”的審計(jì)整改情況。

郴州裕興房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司欠繳的2249.77萬(wàn)元，20xx年1月已繳800萬(wàn)元，還欠繳1449.77萬(wàn)元。下階段，我們繼續(xù)督促鄉(xiāng)財(cái)局和國(guó)土局加大對(duì)該款項(xiàng)的催繳力度。

（三）關(guān)于“縣財(cái)政局工資發(fā)放中心20xx年度代扣的職工個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)基金85.28萬(wàn)元，應(yīng)繳未繳社?；鹭?cái)政專戶”的審計(jì)整改情況。

縣財(cái)政局工資中心已于20xx年7月劃繳社保基金財(cái)政專戶。

（四）關(guān)于“未及時(shí)退還再生資源增值稅1499.63萬(wàn)元”的審計(jì)整改情況。

我縣有3家再生資源企業(yè)13筆退稅共計(jì)1499.6276萬(wàn)元已批復(fù)，但仍未辦理正式退稅手續(xù)。主要原因是3戶涉退稅企業(yè)都已注銷，無(wú)法辦理正常退稅手續(xù)。為了盡快辦理退庫(kù)，縣財(cái)政明確一名領(lǐng)導(dǎo)專門負(fù)責(zé)，并從國(guó)庫(kù)局和稅政法規(guī)股抽調(diào)專人，協(xié)助3戶企業(yè)主到工商、技術(shù)監(jiān)督局、國(guó)稅、地稅、銀行等相關(guān)部門辦理企業(yè)注冊(cè)登記等手續(xù)，確保了順利退庫(kù)。20xx年8月縣財(cái)政已將1499.6276萬(wàn)元全部退庫(kù)。

（五）關(guān)于“滯撥專項(xiàng)資金26506.51萬(wàn)元”的審計(jì)整改情況。

1、“農(nóng)業(yè)股滯留資金3229.41萬(wàn)元。其中：預(yù)算撥入4772.91萬(wàn)元、撥出1543.5萬(wàn)元”。針對(duì)結(jié)余的項(xiàng)目資金，農(nóng)業(yè)股多次到項(xiàng)目單位督促進(jìn)度。20xx年4月底撥付現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展資金300萬(wàn)元，20xx年4月、7月?lián)芨掇r(nóng)田水利建設(shè)資金310萬(wàn)元，20xx年1月、4月、12月?lián)芨掇r(nóng)業(yè)科技推廣資金110萬(wàn)元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月?lián)芨锻烁€林補(bǔ)貼1122.03萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨对炝盅a(bǔ)貼399萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨渡i良種補(bǔ)貼88萬(wàn)元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼289萬(wàn)元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r(nóng)作物良種補(bǔ)貼375.68萬(wàn)元，20xx年12月?lián)芨鹅柟掏烁€林資金73萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨掇r(nóng)民專業(yè)合作組織發(fā)展資金50萬(wàn)元，20xx年11月?lián)芨端ㄔO(shè)基金160萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)股滯留的3229.41萬(wàn)元全部撥付到位。

2、“經(jīng)濟(jì)建設(shè)股滯留資金15193.58萬(wàn)元。其中：預(yù)算撥入37177.41萬(wàn)元、撥出21983.83萬(wàn)元”。通過(guò)督促項(xiàng)目進(jìn)度，到目前為止經(jīng)建股累計(jì)撥付滯留資金10081.29萬(wàn)元，其中：撥付以前年度保障性安居工程、廉租房資金6193萬(wàn)元，病險(xiǎn)水庫(kù)、四水治理等項(xiàng)目資金3569.29萬(wàn)元，生豬調(diào)出大縣獎(jiǎng)勵(lì)資金319萬(wàn)元。還有5112.29萬(wàn)元未撥付，我們將進(jìn)一步督促項(xiàng)目單位加快工程進(jìn)度，盡快撥付資金。

3、“綜合計(jì)劃股滯留專項(xiàng)資金8083.52萬(wàn)元。其中：20xx年撥入保障性住房專項(xiàng)資金9672.52萬(wàn)元、其他專項(xiàng)資金118萬(wàn)元，合計(jì)9790.52萬(wàn)元，20xx年元月?lián)艹?707萬(wàn)元，至審計(jì)日止，20xx的保障性住房專項(xiàng)資金尚有8083.52萬(wàn)元未撥”。綜合計(jì)劃股滯留的保障性住房資金主要是項(xiàng)目單位未完工，資金用不出，財(cái)政已全部下達(dá)計(jì)劃，項(xiàng)目單位可隨時(shí)申請(qǐng)支付。其他專項(xiàng)資金118萬(wàn)元已撥付到位68萬(wàn)元，剩余的50萬(wàn)元是少年宮專項(xiàng)資金，因未動(dòng)工，所以還未撥付。

（六）關(guān)于“借用財(cái)政專戶資金8134.81萬(wàn)元”的審計(jì)整改情況。

1、“縣財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)股20xx年列支縣重點(diǎn)辦項(xiàng)目資金10001.02萬(wàn)元，而項(xiàng)目資金來(lái)源為8691.17萬(wàn)元，該辦期初無(wú)銀行存款，當(dāng)年占用財(cái)政專戶資金1309.85萬(wàn)元”。20xx年1月財(cái)政調(diào)入重點(diǎn)辦項(xiàng)目資金專戶2.5億元，用于歸還原占用的資金和撥付工程款。

2、“縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股財(cái)政專戶資金年初銀行存款余額-16829.56萬(wàn)元，期末銀行存款余額為-18599.02萬(wàn)元，20xx年借用財(cái)政專戶資金1769.46萬(wàn)元”。20xx年占用的財(cái)政專戶資金1769.46萬(wàn)元已從融資到位資金中歸還。

3、“鄉(xiāng)財(cái)局土地出讓專戶年初銀行存款為383.36萬(wàn)元，期末銀行存款為-4672.14萬(wàn)元，20xx年借用財(cái)政專戶資金5055.5萬(wàn)元”。因土地報(bào)批、補(bǔ)償及項(xiàng)目建設(shè)支出大，20xx年土地出讓收入無(wú)法歸還借用的財(cái)政專戶資金。

審計(jì)整改報(bào)告 篇八

主任、各位副主任、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會(huì)匯報(bào)市發(fā)展和改革局等10個(gè)部門201X年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的落實(shí)整改情況，請(qǐng)予審議。

一、高度重視，落實(shí)問(wèn)題整改責(zé)任。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督是人大監(jiān)督政府預(yù)算的必要方式和有力手段。根據(jù)市人大對(duì)發(fā)改局等10個(gè)政府部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督的要求，市政府高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的落實(shí)整改工作。市政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出批示，要求由市政府分管領(lǐng)導(dǎo)研究，并要求市政府辦公室將整改任務(wù)落實(shí)到相關(guān)部門并督促整改。市政府辦公室也隨即召集市財(cái)政等10部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行了專題研究，將問(wèn)題整改責(zé)任分別落實(shí)到各責(zé)任部門，并由市財(cái)政和審計(jì)等部門予以指導(dǎo)。市發(fā)改等10個(gè)部門在收到審計(jì)報(bào)告后，也專門召集局本級(jí)及下屬單位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專會(huì)研究，認(rèn)真對(duì)照存在問(wèn)題和不足抓好針對(duì)性地整改落實(shí)。通過(guò)審計(jì)問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)及交辦，促進(jìn)了各部門單位理財(cái)觀念的轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)了執(zhí)行財(cái)政、財(cái)務(wù)制度及相關(guān)法律法規(guī)的自覺(jué)性，也推動(dòng)了部門預(yù)算編制執(zhí)行的規(guī)范化水平。

二、認(rèn)真研究，分類逐項(xiàng)進(jìn)行整改。

此次人大對(duì)10個(gè)部門201X年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)共指出三大類11個(gè)問(wèn)題。通過(guò)前期的積極整改，目前都已得到了一定程度的落實(shí)。

1、關(guān)于部門預(yù)決算信息和財(cái)務(wù)收支情況推行公開(kāi)力度不夠問(wèn)題的整改。按照省委、省政府關(guān)于在全省縣以上行政機(jī)關(guān)全面推行政務(wù)公開(kāi)制度的通知的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本次審計(jì)問(wèn)題整改，目前市發(fā)改等10個(gè)部門已按季將財(cái)務(wù)報(bào)表予以公開(kāi)，接受內(nèi)部干部職工的監(jiān)督。其中，市安監(jiān)局還擴(kuò)展了公開(kāi)的內(nèi)容，把財(cái)政預(yù)算、財(cái)政決算、公車支出、會(huì)議支出、電費(fèi)支出、電話支出等內(nèi)容進(jìn)行公開(kāi)，每季度在單位例會(huì)上公開(kāi)各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行進(jìn)度。

2、關(guān)于部分行政事業(yè)單位政府采購(gòu)觀念有待加強(qiáng)問(wèn)題的整改。對(duì)于審計(jì)報(bào)告中提出的政府采購(gòu)方面不夠規(guī)范問(wèn)題的整改主要是立足于兩個(gè)方面。一是就該10個(gè)部門來(lái)看，均進(jìn)行了對(duì)照自查，并明確了在預(yù)算編制時(shí)統(tǒng)籌考慮年度政府采購(gòu)物品，并標(biāo)明物品規(guī)格、品質(zhì)等要素，按規(guī)定的程序辦妥手續(xù)后統(tǒng)一申報(bào)采購(gòu)的整改落實(shí)要求。二是從市級(jí)層面看，由市采購(gòu)辦進(jìn)一步明確了政府采購(gòu)工作的要求和流程，尤其是對(duì)單一來(lái)源采購(gòu)采取了“經(jīng)市政府采購(gòu)辦審核后，在浙江省政府采購(gòu)網(wǎng)公示三天無(wú)異議后再實(shí)施”的辦法加以規(guī)范。

3、關(guān)于行政事業(yè)單位的非稅收入管理有待完善及部分單位收入編制管理不夠完整問(wèn)題的整改。對(duì)于上述問(wèn)題，已由市財(cái)政部門根據(jù)“收入一個(gè)籠子，預(yù)算一個(gè)盤子，支出一個(gè)口子”的要求，將我市的行政事業(yè)單位的非稅收入和上級(jí)補(bǔ)助收入全部納入預(yù)算，實(shí)行了收支兩條線管理。同時(shí)，市財(cái)政部門根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》的要求，對(duì)全市的預(yù)算外資金進(jìn)行了分類管理，保證了我市預(yù)算外資金可用財(cái)力效應(yīng)的最大化。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)中央和省市的相關(guān)規(guī)定，我市還積極開(kāi)展了“小金庫(kù)”全面清查工作，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)全面規(guī)范財(cái)政支出，推進(jìn)我市的非稅收入管理起到了很好的推動(dòng)作用。

4、關(guān)于部門預(yù)算安排“一個(gè)盤子”還不夠到位等系列問(wèn)題的整改。審計(jì)報(bào)告中指出的“部門預(yù)算安排“一個(gè)盤子”還不夠到位；年中預(yù)算追加金額較大；公用經(jīng)費(fèi)存在普遍超預(yù)算執(zhí)行；專項(xiàng)支出不規(guī)范；會(huì)計(jì)核算滯后于部門預(yù)算執(zhí)行的要求?！钡认盗袉?wèn)題，主要是近年省、x市要求“實(shí)行一般性支出零增長(zhǎng)，且公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算壓縮5%” 的要求與我市原部門預(yù)算編制執(zhí)行相對(duì)不夠完善所造成的，加之近年來(lái)接待支出明顯增大等造成了公用經(jīng)費(fèi)不足。這些情況的出現(xiàn)有其特殊性，但為了有效的解決這些問(wèn)題，已由市財(cái)政部門通過(guò)調(diào)整和增設(shè)相關(guān)科目，把相關(guān)支出經(jīng)費(fèi)列入年度部門預(yù)算安排，并實(shí)行年終清算，以此來(lái)控制一般性支出和專項(xiàng)資金的擠占現(xiàn)象。如農(nóng)業(yè)局在項(xiàng)目支出問(wèn)題整改中將項(xiàng)目前期費(fèi)用從公用經(jīng)費(fèi)支出中調(diào)整計(jì)入項(xiàng)目支出，以此反映了項(xiàng)目支出的完整性，糾正了專項(xiàng)結(jié)余的虛假性；林業(yè)局為了加強(qiáng)項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理，制定了較嚴(yán)格的項(xiàng)目可行性工作目標(biāo)及可行的用款計(jì)劃，按時(shí)間進(jìn)度、用款計(jì)劃安排撥款。10個(gè)部門整改措施中基本按照“量入為出，量力而行，收支平衡”的原則，明確了嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”，厲行節(jié)約，杜絕不必要的費(fèi)用支出，切實(shí)降低行政管理成本的措施。

5、關(guān)于部門預(yù)算編制和會(huì)計(jì)核算不夠細(xì)化，業(yè)務(wù)流程存在脫節(jié)問(wèn)題的整改。這一問(wèn)題主要是由于預(yù)算編制和會(huì)計(jì)核算管理的使用軟件不統(tǒng)一所致。201X年我市爭(zhēng)取列入了全省國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的試點(diǎn)單位，通過(guò)應(yīng)用國(guó)庫(kù)集中收付軟件，實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)資金直接撥付到提供商品和勞務(wù)的單位和個(gè)人，從而提高了國(guó)庫(kù)資金收付的效率，縮短了資金在途的時(shí)間，有效避免了審計(jì)報(bào)告中所指的“科技專項(xiàng)資金撥入市科技局的部門會(huì)計(jì)賬中，容易混淆專項(xiàng)資金和部門預(yù)算資金的使用”這些問(wèn)題。會(huì)計(jì)核算與國(guó)庫(kù)支付軟件不相匹配問(wèn)題，經(jīng)過(guò)軟件升級(jí)，已于國(guó)庫(kù)集中支付相銜接。根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》“單位負(fù)責(zé)人作為本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體”這一法律責(zé)任主體的規(guī)定，近幾年我們已陸續(xù)將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)歸還到部門單位進(jìn)行核算，截至今年5月31日，對(duì)全市納入會(huì)計(jì)核算中心核算的123家單位中的83家已退回到原單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，較好地解決了單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不全面的問(wèn)題和固定資產(chǎn)的核算管理問(wèn)題。市財(cái)政部門則通過(guò)核算中心工作職能的調(diào)整和國(guó)有固定資產(chǎn)管理軟件的使用，使核算中心既能按相關(guān)法規(guī)的要求轉(zhuǎn)變職能，又能使財(cái)政加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的統(tǒng)一監(jiān)管。

6、關(guān)于部門預(yù)算管理制度有待健全和細(xì)化問(wèn)題的整改。近幾年，我市相繼出臺(tái)了《x市財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》、《x市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《x市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施辦法》、《x市行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》、《x市非稅收入管理辦法》等多項(xiàng)制度，對(duì)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政收支管理，提高財(cái)政資金使用績(jī)效，提高預(yù)算編制執(zhí)行的科學(xué)化、規(guī)范化水平等起到了積極的促進(jìn)作用。但隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和政策的調(diào)整變化，財(cái)政管理上也面臨許多新情況、新問(wèn)題，對(duì)我市的財(cái)政管理工作提出了新的要求。因此，我市將根據(jù)中央和省、x市深化預(yù)算改革的要求，并結(jié)合我市部門預(yù)算管理實(shí)際工作中出現(xiàn)的新情況，不斷完善部門預(yù)算編制、執(zhí)行的相關(guān)管理辦法，加大對(duì)我市的市本級(jí)基本支出和項(xiàng)目資金管理的調(diào)研，穩(wěn)步推進(jìn)兩者的制度建設(shè)。

三、注重長(zhǎng)效，提升預(yù)算管理水平。

根據(jù)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的形勢(shì)和要求，不斷改進(jìn)和完善部門預(yù)算管理的方式方法是提升政府財(cái)稅管理水平的重要內(nèi)容。在積極深化上述10個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)問(wèn)題落實(shí)整改的同時(shí)，我們將從“生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)、理財(cái)、管財(cái)”五大職能入手，積極探索，不斷創(chuàng)新，不斷提高對(duì)部門財(cái)政資金的管理水平。一是不斷加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。一方面是積極推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)“三位一體”組織機(jī)構(gòu)改革，強(qiáng)化預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等職能，完善一體化運(yùn)作機(jī)制，為有效的財(cái)政管理提供組織保障。同時(shí)，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)從業(yè)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的教育培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督機(jī)制建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目的監(jiān)督和財(cái)政工作重要環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，加快“金財(cái)工程”建設(shè)，提升信息數(shù)據(jù)分析和決策支持的保障水平。三是繼續(xù)深化財(cái)政體制改革。推進(jìn)今年市人大對(duì)25個(gè)政府部門的預(yù)算跟蹤審計(jì)監(jiān)督及部門內(nèi)部財(cái)務(wù)公開(kāi)工作。同時(shí)，進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度的改革，推行“公務(wù)卡”，擴(kuò)大資金直撥的覆蓋面，提高財(cái)政資金使用的效率；構(gòu)建公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，建立健全財(cái)政監(jiān)督管理體系。四是進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。以 “金財(cái)工程”推進(jìn)為契機(jī)，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制部門綜合預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出，對(duì)專項(xiàng)資金，注重資金使用效益，確保專款專用，不擠占挪用。建立和完善支出管理的相關(guān)制度，嚴(yán)肅政府采購(gòu)紀(jì)律，深挖節(jié)支潛力，從嚴(yán)控制“三公經(jīng)費(fèi)”，積極推進(jìn)公務(wù)用車改革，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。

審計(jì)整改報(bào)告 篇九

自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《x同志任x鎮(zhèn)黨委書(shū)記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在

一、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問(wèn)題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問(wèn)題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位；通過(guò)鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足；對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。

二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶；對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書(shū)，限期收回；對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開(kāi)支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開(kāi)支；應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。

三、對(duì)部門收費(fèi)存在的問(wèn)題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

四、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。

在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。

1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。對(duì)專項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用；對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。

2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。通過(guò)建章立制，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開(kāi)支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳。

3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度；建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度；審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。

四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

它山之石可以攻玉，以上就是我為大家整理的9篇《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改報(bào)告》，能夠給予您一定的參考與啟發(fā)，是我的價(jià)值所在。