預算管理制度 篇一

第一章總則

第一條預算管理的目的

為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內部控制，防范經營風險，實現公司經營目標，根據公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。

第二條預算管理的任務

預算管理貫穿于公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：

1、推進戰略目標管理，實現長期規劃和短期計劃相結合。通過編制預算，細化公司戰略規劃和年度經營計劃，對公司整體經營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰略規劃與年度經營計劃的監控執行。

2、為績效管理提供制度依據。通過預算管理與績效管理相結合，為公司的全體員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及年度經營目標的要求。

3、強化事中控制與成本監控。通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。

4、加強公司內部信息溝通，使各部門的目標和活動協調一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計，實現對公司整體經營活動的事前規劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經營活動的控制能力。

5、促進資源優化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

第三條預算管理的范圍

一切生產經營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結合的全程監控。

第四條預算管理體系的模式

根據公司的實際經營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產、以產促銷，提升企業內部管理水平，提高企業核心競爭力，推動企業各項目標的完成，以保證最大限度地實現公司經營目標利潤。

第二章預算管理體制與組織體系

第五條預算管理體制

公司實行統一規劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：

1、統一規劃原則。預算目標由公司統一規劃，并與公司經營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰略目標和經營目標。

2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業務做預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產節約和增收節支并重，保證預算在執行過程中切實可行。

4、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

5、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保預算的嚴肅性與合法性。

第六條預算管理的組織機構

預算管理的組織機構包括：董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網絡。

第七條董事會

董事會是預算管理的最高決策機構，董事會依據公司的發展戰略，結合股東的期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、負責組織實施經董事會批準通過的預算方案及其調整方案，并通過授權公司領導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調整方案。

第八條公司領導班子

1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調整草案，審批后上報董事會審批；

2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案；

3、審查預算執行分析報告，提出改善措施；

4、裁定公司預算編制、執行過程中各部門發生的重大沖突；

5、審議與預算執行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。

第九條預算管理小組

預算管理小組是預算管理的執行機構，行使以下職權：

1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊(編制說明、編制表格)、預算執行監控方法等，報公司領導班子審議；

2、根據年度經營計劃，將公司領導班子提出的預算總目標進行分解、下達；

3、組織各部門編制預算或調整預算，對部門編制的預算草案或預算調整進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調整方案，上報公司領導班子審議；

4、向公司各部門下達經批準的預算方案，監督各部門預算執行情況，定期進行預算執行情況的分析評價和反饋；

5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執行單位提供技術支持，提出改進預算管理工作的意見；

6、遇有特殊情況時，向公司領導班子提出預算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預算調整申請；

7、監督預算執行情況，并組織對預算執行結果進行分析評價和反饋，在規定的權責范圍內處理相關問題，向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。

第十條預算責任網絡

預算管理涉及面廣、業務交叉點多，各有關部門必須做到分工協作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網絡。

預算責任網絡以公司的組織機構為基礎，根據所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。

預算責任網絡負責提供編制預算的各項基礎資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據；監督本部門預算的執行情況并及時進行反饋；根據內外部環境的變化提出預算調整申請，協調本部門內部資源及部門之間的預算關系；各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。

第十一條預算責任網絡責任中心的劃分

預算責任網絡是各級預算執行主體，根據其在組織內部具有的一定權限和承擔的相應經濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。

責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內部利潤中心)、費用中心。

1、利潤中心(內部利潤中心)為負有利潤責任的`營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內部利潤)及其相關指標。

2、費用中心

費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。

第三章預算期與預算編制期

第十二條預算期

預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。

第十三條預算編制期

預算編制期指預算實際編制的時間。

公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。

公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預算。

第四章預算的編制

第十四條預算編制的主要內容

1、預算表編制的相互關系上分三個層面：預測表、計劃表及預算表。

(1)預測表是對外界市場情況和內部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產能力的預測。預測結果只與內外部情況相關，不受公司戰略目標和公司年度經營目標影響，是制定計劃和預算的依據。

(2)計劃表是在預測表的基礎上，根據公司戰略目標和年度經營目標制定，包括公司主要生產經營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據。

(3)預算表是在對市場情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優化配置方案。

2、按預算涉及的業務活動領域分類，包括業務預算與財務預算兩大類。

(1)業務預算又分為銷售預算和生產預算，用于計劃公司的基本經濟業務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預算、生產計劃、各種生產物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產品成本預算、生產成本預算、庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。

(2)財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

第十五條預算的編制方法體系

在編制預算過程中，應區別不同的預算項目，結合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。

1、采用滾動預算編制方式的項目

(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，采用按季進行滾動的方式；

(2)各項采購預算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現金支出預算等，但不包括固定資產采購預算；

(3)生產預算，包括生產計劃、各種生產物資需求計劃及預算、制造費用預算、產品成本預算、生產成本預算等；

(4)庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等；

(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等；

(6)所有會計科目預算及財務報表預算，但財務報表預算填列各月度詳細數據，只需要季度總數即可。

2、按年度編制固定預算的項目

(1)固定資產預算，包括固定資產大中修、固定資產需求預算、固定資產采購預算、折舊分攤預算、技術更新改造預算等；

(2)管理費用中各部門費用預算、咨詢費用預算、保險費預算；

(3)銷售費用中產品廣告宣傳費預算、市場調研費用預算。

3、以上項目在分別采用滾動與固定預算編制方式時，可根據項目性質同時結合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。

第十六條滾動預算編制的具體操作

公司采用滾動預算的編制方法，預算期一直保持12個月，每季度連續進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續向前滾動，最近一個季度的預算數據細化到每月，后三個季度的預算編制數據以季度總數為準，實現“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：

1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。

2、預算年度第一季度預算執行結束前(3月15日前)，根據當季預算執行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，并調整三、四季度預算總數。在調整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數的編制。

3、第二季度結束前(6月15日前)，根據一、二季度預算執行情況，以及對本年度內剩余預算期情況的預測，確定是否需要調整當年的年度預算，同時根據年度預算調整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。

4、第三季度結束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。

5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。

第十七條年度預算的編制程序

1、預算編制準備

在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組〖www.huzhidao.com〗織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，測算并調整制定預算的有關指標數據，分析研究下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。

2、年度預算編制流程

(1)每年10月1日前，公司領導班子根據經董事會批準的公司年度經營目標，確定下一預算年度的預算目標。

(2)根據下一預算年度預算目標和公司初步分解的經營計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。

(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發到各部門。

(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件；預算假設、表格、編制說明和編制進度要求。

(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執行情況，根據對下一預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。

(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。

(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關資料，提交公司領導班子審議。

(8)11月30日前，由公司領導班子組織召開預算編制質詢會，審議各部門及公司整體預算草案。

(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據年度預算質詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，并報公司領導班子審核。

(10)12月15日前，由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批準后的預算方案，由預算小組確定成文后正式下達給各部門執行。

第十八條季度滾動預算編制流程

1、每季度末15日前，公司領導班子圍繞公司年度目標的實現，根據本預算年度前幾季的實際執行情況，分析未來趨勢，經營環境若無重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預算。

2、若經營環境發生重大變化，按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標，并按照調整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。

3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業務情況的基礎上，編制預算年度剩余各季預算，將最后一季預算細化到3個月份，并同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。

4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。

5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領導班子審議。

6、每季度末月25日前，由公司領導班子組織召開季度滾動預算質詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。

7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據季度滾動預算質詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領導班子審批。

8、每季度末月30日前，預算管理小組將經公司領導班子審批后的季度滾動預算下發執行。

第十九條預算預備費

預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。

預算預備費總額的確定根據預算編制和執行經驗、對預算年度基本假設的依賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內。

在公司預算執行有一定積累、預算數據較準確的前提下，當預測預算年度經營環境比較穩定時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經營環境變化比例比較大時，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經營環境將發生劇烈變化時，預算預備費可設定為10%-15%。

預算執行管理 篇二

硬化預算約束，支出必須以經批準的預算為依據。減少和規范預算調整事項，不同預算科目、預算級次或者項目間的預算資金確需調劑使用的，按照有關程序和規定辦理。具體流程如下：

（一）額度匹配流程

1、各科室根據批復預算，編制本科室季度資金使用計劃，經分管領導審核后，于12月、3月、6月、9月20日前報辦公室。

3、辦公室匯總形成季度資金使用計劃。

4、每年12月、3月、6月、9月底，召開領導小組會議通過下一季度資金使用計劃。

5、辦公室進行國庫申報。

6、財政部門審批后國庫指標發布。

7、辦公室額度分配及發布。

8、各科室執行預算。

（二）預算調整流程

1、各科室提出預算調整申請。

2、分管領導審核。

3、辦公室審核。

4、領導小組審批（不需要財政審批）或財政審批

5、辦公室調整預算。

6、執行預算

預算管理制度 篇三

摘要：隨著經濟社會的發展，高校發展的步伐也越來越快，對高校制度的改革也不斷地深入，預算管理作為高校發展中必不可少的制度也越來越引起重視，高效預算管理制度質量的好壞直接關乎到高校未來的發展，所以對高校預算管理制度的完善也迫在眉睫，本文簡要介紹了高效預算管理制度的重要性，并對高校預算管理制度的完善提供了些許建議。

關鍵詞：高校；預算管理；改革

隨著我國經濟迅猛發展，改革的步伐也在不斷加快，改革的涉及面也越來越廣，高校作為事業單位，且是非盈利性的，預算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預算管理工作直接聯系，高校預算管理工作的好壞也直接影響著高校的發展情況。

一、高校預算管理

高校預算管理制度隸屬于公共組織預算管理，高校預算管理制度質量的提升，可為相關部門提高資金利用的準確性，也是對政府、財政部門的更合理的撥款提供可靠保證。高等學校財務制度改革中有一項重要的內容即為預算管理，作為高校資金流動和財務活動的指向燈，預算管理的質量同高校發展直接掛鉤，那么如何做好預算管理，在預算管理執行過程中又要注意些什么呢，是當前高校科學健康發展應當著重注意的。《高等學校財務制度》中將高校預算管理作為一項重要的制度改革，在學校財務管理中，預算管理作為重中之重理應引起重視，直接關乎到高校各項活動的資金狀況。而在《事業單位財務規則》當中，從形式方面對高校預算管理進行了改革，取消了原有的預算管理形式，明確了新的執行辦法，即“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結余留用”。新的高效預算管理制度，要求高校直屬管理部門及高校都應找準自己的定位，發揮應有的作用。

二、完善預算管理相關制度

不以規矩，不能成方圓。社會的健康科學發展離不開各項法規制度的支持，所謂有法可依，有法必依。高校中的管理也是如此，建立高校內部相適宜的預算管理制度，高校的直屬管理部門應對高校預算管理的內容、執行情況和上報時間等作出明確規定。其中內容應主要包括高校的收支情況，執行情況。要保證收支平衡且如實匯報，上報時間同樣要嚴格按照主管部門的要求進行。一旦高校在預算執行中出現意外情況，應及時匯報，切忌私自處理。

（一）預算管理崗位責任制。現階段高校內部預算管理制度已經初入軌道，但卻少有高校建立了崗位責任制。所以，高校預算管理制度應注重責任制的確立，使得部門及個人都能清楚自己的職責所在，使得各部門中的人皆對自己行駛的權利負責，充分發揮其工作能力，確保高校運行有質有量，以此有效的實現在管理中監督。

（二）建立風險評估機制。隨著教育事業的改革，為了實現高校自身的發展，高校資金的獲取也應多元化。社會經濟發展迅速同樣社會發展形勢也日趨發雜，高校在發展自身的過程中應有規避各種風險的能力，所以風險評估機制也是高校發展中必不可少的組成部分，對高校的收與支進行考察，對高校預算中要進行的各項活動進行風險識別，并制定風險解決策略。

（三）高校內部管理制度的建立。內部管理制度是一種以預防為主的制度，主要是通過內部管理防止內部人員的不正當行為的發生。高校預算管理制度同樣應注重內部管理的建設，通過有效的內部管理，規范管理行為和程序。通過對高校內部人員的管理以確保高校運營中預算的良好執行，從而可以降低風險。

三、健全高校預算管理制度

領導是一個企業的核心，同樣高校內管理層也是高校運行的核心。任何一項工作的順利開展都離不開管理層的支持。高校預算管理制度的優化，要從高校預算管理組織機構抓起。（一)成立預算委員會。高校預算管理委員會一旦成立，即行駛高校內財務預算活動的最高權利，對高校內的各項活動、資金的收支具有最終決策權，并對整個高校的財務狀況有一個整體的掌握。（二）成立高校預算工作領導小組。由高校內部門負責人組成。該領導小組是高校的預算管理工作的主要負責人，各職能部門的工作開展也離不開該領導小組。預算控制辦公室的建立也是健全高校預算管理制度的重要組成部分，該辦公室的主要職責是監督和控制。(三）成立預算審計機構。高校審計機構的作用主要是定期對高校內的財務狀況進行審計，保證各項活動都在預算內進行，出現偏差及時糾正。另外，可以完成對高校全年的預算管理成果的檢驗，為高校的下一步的預算編制的制定提供參考。

四、完善高校績效評價體系

高校績效，即高校的辦學效益，辦學效益有內外效益之分，高校內人、財、物所能發揮的效益即為內部效益，而外部效益主要指的是高校畢業生能否滿足社會的需求，能否滿足經濟發展的需要。

（一）制定高校績效考核體系。高校的直屬管理部門應以我國高校預算管理現狀，為我國高校定制專門的績效考核體系，衡量各高校預算的完成情況。以定制的量表考核高校預算執行的質量，對不同高校的管理，可以實行績效公開制，對預算高效完成者予獎勵，完成不好的可適當減少經費撥款以示懲罰，通過獎懲制度提高高校對預算管理的重視度。

（二）高校內部的預算績效考核。高校內部的預算績效考核是對預算的制定、執行及完成效果進行績效考核。各高校也應為自己量身定制一套考核標準和相應的制度，部門績效直接與預算管理的執行情況相連。為了使預算考核制度作用最大化，高校必須制定嚴格的考核標準且按標準執行。同高校績效考核類似，高校內部的預算績效考核也應有獎懲制度，執行力度好的予以獎勵，執行力度差的予以批評和適當懲罰。以此形成高校部門的“自主管理、自我激勵、自我完善”。

五、高校預算執行管理

（一）將預算管理細化到每一天各部門按年初批復的年經費預算制定。當月的預算并交于財務處，財務處審批通過后下達月預算，部門內可將月預算進一步精化到日預算，然后嚴格執行。專項經費建立專款專用預算原則，以防止項目進行過程中的資金流向不明或高于原支出標準。財務部門需要定期對各部門的預算及執行就行考核，以保證預算管理正常有序進行

。(二)嚴格預算執行結果的分析。對預算管理的全面分析包括事前預算分析、事中預算控制和事后結果分析。事前預算分析就是要對高校內資金使用狀況有大攬全局的概念，事中預算控制，是在高校各項活動或項目中做好監控管理，防止偏差出現或有問題及時糾正。事后結果分析則是對預算管理執行的結果評價，分析執行過程中的優缺點，為下一步的預算編制提供基礎。預算結果分析關系到下一年預算編制是否合理適用，執行過程中好的方面要沿襲，而不好的要及時采取措施進行改善和補救。

（三）加強預算監管力度。任何一項工作的高效運行都離不開合理的監管，高校預算管理制度也是如此。高校預算委員會以及審計、財務部門，都有對預算工作執行的監督責任。對預算管理的監督，應抓住執行過程這個重點，核查執行過程中是否按著預算進行，是否經費使用透明合理，是否出現謀私利行為，是否有違相關法律法規等，一旦出現及時扼止。

六、將高校預算與發展戰略相結合

高校作為非盈利事業單位，同許多企業一樣，應制定自身的發展戰略，高校的發展戰略即是為高校謀發展，指明了各部門的大方向，使其明白哪些事是必須做的，而哪些事又是無關緊要的。將高校發展戰略與預算管理相結合，是高校發展的必經之路。

（一）制定高校戰略目標。高校的發展處于整個社會中也存在著競爭，高校應認清競爭中所處的位置，制定高校發展目標，目標的制定要切合實際，要有長遠的眼光。明確的目標就像燈塔，照亮著高校中每一個部門前進的路。

（二）制定高校戰略管理模式。為了更好地實現戰略目標，高校中各部門都需為之付出努力。同時，高校戰略目標的實現也應與預算管理制度相結合。各執行部門按照戰略目標制定本部門全年的人、財、物的預算，并與之相應的制定預算考核制度。高校的預算管理部門則需要結合高校的發展戰略來考核各部門的預算情況是否合理及是否予以批準。

七、總結

高校預算管理作為財務管理的重要組成成分，對高校的發展以及各項活動的展開都有非常重大的意義和作用。總而言之，只有從源頭上做起，提高高校直屬管理部門對高校預算管理的重視程度，上行下效，高校內才能加強重視，預算管理才能真正的發揮應有的作用，而不只是停留在了理論方面。通過借鑒以上措施，理應會對高校的發展及預算管理制度的進程起到很好地促進作用。隨著我國社會經濟和教育事業的發展，教育改革不斷深化，各項政策的不斷落實，我國高校預算管理制度定會越來越完善。

參考文獻：

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[3]黃湛陽。淺談新形勢下高校全面預算管理體系制度的構建[J]。會計師，20xx(14)：27-28.

年度決算與績效評價 篇四

年終預算執行完畢后辦公室要真實、完整、準確、及時的組織編制單位決算報表與績效評價工作，報領導小組審核后及時進行決算公開。

預算業務管理制度 篇五

為了建立科學規范的中小校園預算編制制度，確保義務教育經費保障機制改革的順利實施，根據省、市的要求，結合《會計法》、《預算法》和《義務教育法》的相關規定，特制定我市中小校園預算編制制度。

1、中小校園預算是指中小校園根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據。包括收入預算和支出預算。

2、中小校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則。

3、中小校園編制的預算，務必及時立卷規檔，妥善保管，不得丟失和毀損。

4、中小校園應當按照財政和教育主管部門規定的時間編制預算。結合我市實際，2007年度各中小校園開始試行編制預算，2008年度起正式編制預算。

5、中小校園應當參考上一年度預算執行狀況和本年度收支預測進行預算編制。

6、中小校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口。

7、中小校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業

發展計劃和目標任務的規模及要求相適應，按照規定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。

8、中小校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節約、勤儉建校的方針，應當統籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。

9、中小校園務必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統義務教育經費保障機制改革的順利進行。

內部控制預算業務管理制度 篇六

第一章總則

第一條為加強學校內部會計監督，規范財務和會計行為，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《內部會計控制規范》（試行）等相關規定，結合學校實際制定本制度。

第二條學校財務內部控制制度的基本目標

（一）規范學校會計行為，保證會計資料真實、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產的安全、完整。

（三）確保國家有關法律法規和學校內部規章制度的貫徹執行。

（四）保證學校能及時發現風險并控制風險。

第三條學校財務內部控制制度的基本原則

（一）合法性原則：符合國家有關法律法規和基本規范，以及學校的實際情況。

（二）平等性原則：約束全校內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。

（三）系統性原則：涵蓋全校內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

（四）牽制性原則：保證學校內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監督。

（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

（六）謹慎性原則：強化校內約束機制，以有效防范各種風險為核心。

第四條財務內部控制制度的內容財務內部控制制度包括內部機構崗位設置控制、貨幣資金內部控制、會計核算程序內部控制、預算管理控制、會計電算化控制及風險控制。

第二章內部機構崗位設置控制

第五條各會計崗位設置、職責和權限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經辦，審批與經辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管。

第三章貨幣資金內部控制

第六條根據“不相容職務相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

第七條出納人員辦理現金收付業務必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據。

第八條積極推進無現金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內發放到職工個人或學生個人的費用直接發放到個人的銀行卡。

第九條現金管理

（一）嚴格遵守國家現金管理條例和國庫集中支付相關規定。庫存現金必須控制在銀行核定限額之內，不得坐支現金，庫存現金做到日清月結，賬款相符。

（二）收入現金要認真驗證貨幣真偽，誤收假幣由當事人負責賠償。發現長短款，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責。

（三）定期檢查現金管理執行情況。

第十條銀行存款管理

（一）全校核算單位統一在學校財務處開立賬戶，辦理結算業務，不得私自在商業銀行及其他金融機構開立銀行賬戶。

（二）嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，接受開戶銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。

（三）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款余額調節表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。稽核人員每月對銀行對賬單進行稽核，未達賬項金額要及時核實并處理。核算科長應隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。

第十一條銀行票據、印鑒管理

（一）銀行票據的管理和簽發，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據的簽發工作。

（二）銀行票據必須與會計核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發沒有真實業務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領用支票，要在存根上簽名，對領出的銀行票據要妥善保管，如有丟失，責任自負。

（三）專人負責保管空白銀行票據，設立銀行票據登記薄，及時登記票據的購入、使用和注銷情況。

（四）預留銀行的財務印鑒由核算科長和指定人員分別保管。

（五）財務專用章指定專人保管，負責保管印章的人員不得兼管發票、收據等票據。

第十二條網上銀行支付管理

（一）網上銀行支付業務必須兩人完成，一個崗位負責錄入，另一個崗位負責復核、發送。錄入人員和復核、發送人員分別保管網上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。

（二）銀行出納人員辦理網銀錄入業務必須以會計核算科填寫的付款通知書為依據，嚴格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。

（三）復核、發送人員核對錄入到網上銀行的信息與會計核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發送。

第四章會計核算程序內部控制

第十三條批準程序控制

（一）批準的層次，根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，保證各管理層有權有責，互相監督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負責的原則，對自己的業務處理行為負責。

（二）每筆經濟業務，在手續上必須做到：

1、上級審批、下級經辦，使上下級之間互相監督與控制。

2、一個崗位經辦，另一個崗位復核，崗位之間受到監督與控制。

（三）預算資金實行責任人限額審批，實行經費開支經濟責任制。教學部門實行部門黨政負責人會簽制度，其余部門經費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預算分配部門經費的審批權限為單筆業務開支5000元（不含5000元）以下的，由部門負責人會簽審批。

（四）為控制資金流量，單筆業務支付超過5萬元（含5萬元）須經財務處長審批同意后方可支付。

（五）暫付款的管理。暫付款只能用于教學、科研、行政、后勤等各項公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預算項目的借支，未列入支出預算項目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為3個月，對無正當理由不及時辦理報賬手續，長期占用學校資金的，財務處將從其工資中扣還借款。

第十四條會計核算控制

（一）會計核算人員必須按照國家有關財經法規和學校財務規章制度，認真審核每一筆經濟業務的原始憑證，嚴格把關。對不符合規定的原始憑證不予受理。原始憑證經審核無誤后錄入、打印記賬憑證。

（二）稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內容、金額進行復核。

（三）會計人員在處理有關業務時，必須簽名、蓋章，以備追溯責任。

（四）明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續。

（五）會計賬簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據，做到全面、連續地記錄和反映學校的經濟活動。建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬核對制度，現金、銀行存款賬戶做到日清月結，每天與資金結算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。

（六）會計核算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發現賬務處理中的問題并予以解決，確保提供準確無誤的會計信息。

第十五條會計報表控制

會計報表的種類、格式和內容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高校會計制度的規定編制，會計報表的以財務制度編制為依據，做到數字準確，內容完整，報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。

第五章預算管理控制

第十六條建立健全學校預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。學校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。

第十七條建立嚴格的預算編制制度。根據學校總體發展規劃和年度事業發展計劃，科學合理地編制年度預算。學校年度預算編制由財務處負責，各預算責任部門編制本部門年度預算上報財務處匯總編制。

第十八條學校年度預算，由學校黨委會批準。

第十九條學校必須按照上級部門批復的年度預算組織收入和安排支出，嚴格控制無預算支出，未列入年度預算的項目原則上不予實施。

第二十條學校年度校內預算經批準后嚴格執行，一般情況下不予調整。特殊情況下，按預算批準程序辦理。

第二十一條財務處定期對預算執行情況進行分析、考核，將實際執行數據與預算對比，分析產生差異的原因，及時采取改進措施，確保年度預算的完成。

第六章會計電算化控制

第二十二條會計電算化系統管理、維護、操作人員應相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權限對系統進行相應操作，密碼嚴格保密并經常更換，嚴禁超越權限或使用他人密碼進入系統操作。

第二十三條財務數據必須定期進行備份并妥善保存；對用于數據備份的磁盤、光盤等存貯介質應注意防潮、防塵和防磁。

第二十四條會計軟件的修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環節必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批準后方能實施修改，所有與軟件修改有關的記錄必須打印存檔，系統操作人員不得參與軟件的修改。

第七章風險控制

第二十五條學校對籌資方向、籌資渠道、籌資規模、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等諸方面籌資風險實施全面控制。

第二十六條學校的所有資產不得以任何形式對外擔保、抵押、質押。

第八章附則

第二十七條本制度從發布之日起執行，由財務處負責解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執行。

內部控制預算業務管理制度 篇七

第一章總則

第一條為深入開展黨的群眾路線教育實踐活動，集中解決“四風”方面存在的突出問題，樹立為民務實清廉形象，進一步強化機關和單位內部管理，嚴明工作紀律，轉變工作作風，提高工作效率，結合本局實際，制定本制度。

第二條本內部管理制度適用于農業局全體干部職工。

第二章學習制度

第三條全體干部職工要養成良好的學習風氣，要堅持集中學習和個人自學相結合的原則，確保學習時間、任務的完成。

第四條根據上級部門要求開展的各項集中學習活動，由各活動領導小組辦公室或具體負責科(室)負責牽頭組織實施，并做好會議準備、考勤記錄、會議記錄、后勤保障等工作。

第五條集中學習無故缺會或遲到超過半小時的視同缺會，確因特殊情況，須向主持會議的領導請假。同時全體干部職工要嚴格按各次學習活動要求，按時、按質上報相關材料。

第六條除局機關統一組織的集中學習外，局屬各部門要結合自身工作特點，每月自行組織開展學習活動不低于1次；各支部的學習嚴格按黨內相關規定組織開展。

第七條各部門、科（室)需使用局機關大、小會議室的，須提前與辦公室聯系安排，會前會后的衛生、服務及物品管理由牽頭召開會議的部門或科(室）牽頭負責。

第八條鼓勵和支持干部職工積極開展業務學習，對于參加上級統一組織的業務學習班、培訓班，按規定給予報銷相關費用。

第三章工作考勤制度

第九條實行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30為上班時間。上班不得遲到和早退，必須堅守崗位，凡擅離崗位不知去向者，按曠工處理；遲到或早退的按照上級有關規定處理。

第十條執行國家雙休日制度、年休假制度。每星期六和星期日為休息時間。雙休日期間如因工作需要（含出差、開會、下鄉、辦理突發性工作、中心工作等）照常上班，視情況安排輪休。

第十一條嚴禁上班時間從事打撲克、下棋、玩電腦游戲、炒股、看電影、QQ聊天、瀏覽購物網站、織毛線等與工作無關的活動，違反規定的按上級相關規定處理。

第十二條外出下鄉、出差和到縣城內其他單位辦公事，均實行報告登記制度。局屬部門職工因工外出向部門負責人報告，在部門辦公室登記；機關職工因工外出向科（室)負責人報告登記；局屬部門負責人和機關科(室）負責人外出向分管領導報告，并分別在部門辦公室和局辦公室登記。但不得以下鄉、出差、到其他單位辦事等為名外出辦私事，未請假又未因公外出的，無論任何情況都按曠工論處，造成工作失誤的視其情節給予相應的紀律處分。

第十三條各部門、科(室)必須按時、按質完成上級部門或單位及領導安排布置的各項工作，并按要求上報相關材料，若因工作不到位，造成工作延誤的，視情況給予部門責任人和具體責任人相應的紀律處分。

第四章值班制度

第十四條特殊時期和節假日期間，實行24小時領導帶班和職工輪流值班制度。值班人員必須保持24小時通訊暢通，24小時堅守崗位，守好值班電話，做好值班記錄，嚴格履行各項值班工作職責，不得擅離職守，按時交接班。法定節假日：清明節、端午節、五一勞動節、中秋節、國慶節、元旦、春節等統一放假期間的值班按《勞動法》有關規定執行。

第十五條值班人員負責處理信訪、突發事件及上情下達，下情上報等工作。如遇特殊情況，要及時上報所涉及的分管領導和主要領導，并根據領導意見，迅速處理，對于不夠清楚，沒有搞準的問題不得擅自答復。

第十六條值班人員要做好值班日志，凡在值班期間接到的外來文件、信函、反映的情況、公務電話及具體處理情況等，都要詳細記錄，以備查考。當班未了事宜，必須向下一班值班人員作出交接，使接班人員了解情況并繼續處理。

第十七條值班人員如擅離職守或未及時處理好值班期間相關工作的，視情況給予相應的紀律處分。

第五章請銷假制度

第十八條嚴禁口頭請假（特殊情況除外），因事（病)請假者，必須寫出書面假條，先批準后離崗。局長、書記請假一天之內相互審批，一天以上按干管權限報上級領導審批；副局長請假一天由局長審批，超過一天報上級分管領導審批；部門負責人請假一天由分管領導審批，一天以上由局長審批；職工請假一天由部門負責人審批，請假2—3天由部門負責人審批后，再由分管領導審批，三天以上的經部門負責人和分管領導審批后，交局長審批。局屬部門工作人員請假條經審批后，將假條交部門辦公室(局領導及機關工作人員的請假條經審批后，將假條交局辦公室）后，方能離開崗位，否則視為曠工。假滿后速到辦公室銷假，未及時銷假的按曠工處理。

第十九條凡請假者，請事假超過30天、病假（憑醫院診斷意見）超過50天的，年終履職考核原則上不得評為優秀等次。假期工資待遇按20xx年8月27日，xx縣機關事業單位工作人員“吃空餉”專項治理工作領導小組辦公室下發的《關于執行機關事業單位工作人員假期工資待遇計發辦法的通知》執行。具體為：

一、病假期間的工資

（一）機關事業單位工作人員病假6個月及其以下的，其工資全額計發。

（二)機關單位工作人員連續(或當年累計）病假（含患癌癥、麻風病、精神病長期病休的工作人員）6個月以上的，從第7個月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資（職務工資、級別工資）按70%計發；工作年限11至20年的，基本工資按80%計發；工作年限21年及其以上的，基本工資按90%計發；從7個月起停發工作性津貼和特殊崗位津貼，其他津貼補貼照發。

（三)事業單位工作人員連續(或當年累計）病假（含患癌癥、麻風病、精神病長期病休的工作人員）6個月以上的，從第7個月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資（崗位工資、薪級工資）和基礎性績效工資按應執行標準的70%計發；工作年限11年至20年的，基本工資和基礎性績效工資按應執行標準的80%計發；工作年限21年及其以上的，基本工資和基礎性績效工資按應執行標準的90%計發；其他津貼補貼照發。

二、事假期間的工資

1、機關事業單位工作人員在一年當中，事假累計在15個工作日的，按在職工資全額計發；超過15個工作日的，按超過的工作日扣發基本工資（工作日工資=基本工資÷21），其他津貼補貼和績效工資照發。

2、機關人員連續事假在1個月以上的，從次月起扣發工作性津貼；超過3個月的，從第4個月起停發全部津貼、補貼。

3、事業人員連續事假在1月以上的，從次月起其基礎性績效工資按應執行標準的50%計發；超過3個月的，從第4個月起停發基礎性績效工資和全部津貼、補貼。

三、工作人員因個人原因經批準離崗學習的，機關人員在6個月以內津貼補貼按在崗時標準執行，超過6個月的自第7個月起，停發工作性津貼和特殊崗位津貼。事業人員在6個月以內基礎性績效工資按其應執行標準計發；學習時間超過6個月的，從第7個月起，其基礎性績效工資按應執行標準的50%計發；學習時間超過12個月的，停發基礎性績效工資。

四、工作人員公休假、探親假、產假、婚喪假期間，基本工資和各種津貼、補貼照發。

五、工作人員曠工期間按工作日扣發基本工資和各種津貼、補貼（工作日工資=月工資總額÷21）。

六、一年內病假或事假超過六個月以上的，當年不得計算工作年限。

七、因病長期請病假的人員。單位應要求其進行勞動能力鑒定，完全喪失勞動能力的，要及時辦理因病退休、退職手續。其中男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加工作年限滿十年的，經過市級及以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力的，可以辦理退休手續；而經過市級及以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力，又不具備退休條件的，可以辦理退職手續。

八、婚、喪假：正常婚、喪假按國家規定各給3天假期。晚婚者（男25歲，女23歲）另獎假15天（包括假期內公休日），特殊情況需要延假的，按事假辦理。職工直系親屬（包括父母、岳父母、公婆）故去可休假7天，家屬探親按國家有關規定執行。產假：按國家文件規定執行3個月，晚育和剖腹產者另獎(增)假30天；非計劃內生育不給假，并按曠工處理。

第六章車輛管理制度

第二十條機關車輛由辦公室負責統一管理。

1、機關車輛實行專人專車，由專職駕駛員駕駛，駕駛員不得將車交給其他人員駕駛，凡違反規定的，一切責任及費用等由駕駛員個人承擔，同時單位按規定進行處理。

2、縣內加油由辦公室安排人員和駕駛員一起共同完成，并由雙方簽字認可。外出途中加油的，由駕駛員根據實際用油量加油，并由外出用車人在加油發票上簽字證明后方可報銷。

3、車輛因工出縣城的，實行登記制度，由駕駛員向辦公室報告登記外出目的地和用車人。

4、外單位用車，須經局長批準，駕駛員接辦公室通知后才能出車，不得自作主張，如駕駛員擅自出車，按曠工處理，并承擔一切費用和責任。

5、車輛實行定點修理制度。車輛正常保養和維修需事先報告維修部位、故障、費用等情況，經請示局長同意后方可在指定的修理地點進行保養維修。車輛在外出途中需要修理的，由外出用車領導酌情處理。縣內修理發票附材料清單，經辦公室審核后方可報銷。外出途中修理的發票，由用車人核實簽字后方可報銷。

6、車輛清洗實行定點制度。由辦公室統一為車輛購買不限洗車次數的包年洗車卡，駕駛員要保證車況良好和車身清潔。

7、車輛在非工作時間一律統一停放在單位院內，不得開車上下班、做私事或者將車輛停放在別處；非工作時間確因工作需要使用車輛時，要先告知辦公室使用的緣由，由辦公室據實登記。駕駛員如出現公車私用的，由駕駛員個人承擔一切費用和責任。

8、車輛原則上只保證領導辦公用車，科(室)原則上不安排用車。確因特殊工作需要用車的，經局長同意后，由辦公室安排。

9、駕駛員要安全文明行車，并嚴格遵守交通規則，嚴禁疲勞駕駛和酒后開車。因違反交通規則受到的處罰由駕駛員承擔。

第二十一條局屬各部門車輛的具體管理使用，由部門根據實際情況，另行制定相關制度（需報分管領導批準），并嚴格管理。但必須嚴格執行嚴禁公車私用、嚴禁領導駕駛公車（確無專職駕駛人的，報局長批準，并在局紀委和辦公室備案后方可駕駛）、非工作時間統一集中停放等上級部門對車輛的管理規定。

第七章后勤接待制度

第二十二條接待是指除正常的會議、培訓、活動以外的日常接待。接待從本局實際出發，本著熱情、周到、禮貌、節儉的原則，不講排場、不講闊氣，不鋪張浪費，菜品突出xx地方特色，不上高檔酒，禁止上煙，不吃海鮮等高檔菜肴。

第二十三條接待對象：凡來我局檢查指導工作的省、市、縣領導，上級農業主管部門領導及隨行人員，縣級部門的相關領導及隨行人員，友好交往的兄弟縣、市、區農業局領導，外地區農業部門領導，業務往來部門領導和鄉鎮工作聯系領導及隨行人員等。

第二十四條實行分級接待，對口接待的原則。凡符合上述接待對象的，由對應部門或科(室)請示領導同意后，進行接待。接待要本著節約的原則進行，應盡量減少陪同人員，確需局領導陪同活動的，一般由分管領導陪同接待，特殊情況由局長參加陪同接待。

第八章財務管理制度

第二十五條實行公務支出使用公務卡結算制度。

第二十六條嚴格執行收支兩條線，全局除農經站單獨設立會計賬戶外，其余各站、校、中心的賬務均由局財務室統管，實行公務卡結算制度。財務管理人員必須遵守會計法律、法規和財務制度，認真履行職責，管好財務，節約開支，合理利用資金，現金及周轉金嚴格按照銀行規定執行。

第二十七條實行局長一支筆審批制度。資金的使用和報銷，嚴格堅持局長一支筆審批，所有開支必須事先申請，經批準后按計劃開支。同時，實行大額或大宗開支由局長辦公會集體研究，局長代表領導集體簽署意見。

第二十八條干部職工外出學習、開會、參觀、考察必須以通知文件為依據，由分管領導提出意見，局長審批同意后方可參加，否則不予報銷一切費用，并按曠工論處。

第二十九條出差下鄉食宿報銷。如單位有車隨行、且食宿有人接待的，不再報銷差旅費；如單位有車隨行，食宿無人接待，但食宿發票回單位報銷的，不再報銷差旅費；無車隨行，但食宿有人接待或回單位報銷的，可依規定回單位填寫報銷單報銷車費；無車隨行，食宿沒有接待，且沒有回單位報銷食宿費的，方可依規定回單位填寫報銷單報銷車費和食宿補助。所有符合報銷的費用，須有經辦人員、部門領導簽字、并由分管領導核準簽字后再報局長履行法定手續后方可報銷。

第三十條有收費收款項目的單位，必須堅持按有關文件要求掛牌、亮證收費，并指定兩個人分別管理票據和現金，嚴格堅持收入金額上繳和按比例返還工作經費的制度。

第三十一條大件辦公用品或一次購買一種辦公用品價值超過3000元以上的，必須由使用單位向局領導班子提出，經批準后按程序報縣政府采購中心聯系購買。

第三十二條局機關辦公所需信箋、筆墨等一般辦公用品和紙杯、水票、茶葉等消耗品，由辦公室作計劃，經局長或分管副局長同意后，由財務科統一購置，辦公室統一發放。同時各部門、科室要按照節能降耗的要求，節約使用紙張、水、電等辦公消耗，節約一滴水、一度電、一張紙。

第九章門衛值班及環境衛生管理制度

第三十三條門衛值班實行二十四小時值班制度，每天6：30開大門，24：00關大門，如有特殊情況須提前與門衛聯系。

第三十三條門衛值班人員不得擅自離開值班室，下班及雙休日期間，要經常性對辦公樓及大院進行巡邏，管護好花草樹木，對損害院內公共設施及花草樹木的行為給予及時制止，引導好外來辦事人員將車輛停放在指定位置，并管護好停放在指定位置的各種車輛，如出現安全事故，按照保安合同執行。

第三十四條實行衛生區包潔責任制。一是各辦公室室內衛生由各辦公室人員負責打掃，并保持整潔；二是機關辦公樓各層公共衛生，各層由各層人員負責，場院由保安負責打掃；三是局屬各部門公共區衛生，嚴格按20xx年4月16日“關于調整衛生區劃分的通知”執行。

第三十五條老大院門衛值班嚴格按與保安公司簽訂的《保安服務合同書》執行。車輛管理辦法按20xx年6月3日起實施的《xx縣農業局大院車輛停放管理（暫行）規定》執行。

第十章保密工作制度

第三十六條全體領導干部必須嚴格保守黨和國家的秘密，嚴格執行各項保密規定。切實做到：不該說的秘密不說，不該問的秘密不問，不該看秘密不看，不該記錄的秘密不記錄。不在私人交往中涉及秘密，不攜帶密件、密品參觀游覽和探親訪友，不在公共場所辦理、談論屬于秘密的事項；不在沒有保密保障的地方和設備中存儲、處理秘密信息及載體，不通過普通電話、明碼電報、普通郵局、計算機公用網、普通傳真遞送和傳輸黨和國家秘密信息及載體。

第三十七條凡需計算機處理涉密信息的，必須使用涉密計算機處理。涉密計算機實行專人專用，嚴格物理條件隔離，嚴禁其他人員使用涉密計算機。

第三十八條嚴格執行“涉密不上網，上網不涉密”規定，堅持“誰使用誰負責”的原則，非涉密計算機不得保存、傳輸、打印涉密信息和內部工作信息。嚴禁在非涉密軟盤、光盤、U盤上保存涉密信息。

第三十九條發布信息堅持“誰發布、誰審核、誰負責”的原則。所有上網發布的資料必須經領導審核同意后，交專職人員上網發布，文責由撰稿人自負。不得在聊天室、論壇、網絡新聞上發布、談論和傳播國家秘密、工作秘密以及敏感信息。

第四十條涉密文件實行專人負責履行文件登記、管理和清退工作，機關由檔案室負責，局屬各部門有涉密文件的必須由專人進行嚴格保管。檔案管理人員對秘密檔案材料應嚴加管理，嚴格傳遞、借閱手續，如需借閱者，須經主要領導批準，并在檔案閱覽室內查閱，不準帶出檔案室，不準摘抄；檔案人員未經批準，不得擅自擴大利用范圍，以確保檔案的安全。

第四十一條涉密文件傳閱一律采取直傳方式，經管文件的人員應逐件登記送閱文人，閱后退回，要清點份數，閱文人之間不得橫向傳閱。

第十一章安全制度

第四十二條貫徹落實“誰主管，誰負責”和“預防為主”的原則，各分管領導對分管單位的安全負責，局屬各單位的主要領導對本單位安全負責，做到"管好自己的人，看好自己的門，辦好自己的事"。

第四十三條各單位要定期或不定期開展安全知識教育，做好防火、防盜等安全措施檢查，并及時排除安全隱患。全體人員要牢固樹立安全防范意識，增強安全保衛觀念，保持警惕，確保人身及辦公安全，發現可疑情況和事故隱患，要及時報告處置。

第四十四條各辦公室工作人員下班時須關好門窗，切斷電源，妥善保管好重要文件資料。嚴禁將自己使用的單位鑰匙，亂配給別人，調離人員應及時將鑰匙交回單位。辦公區內嚴禁存放易燃、易爆和劇毒物品，嚴禁私自接拉電源，亂接電線、禁用電爐。不得將現金和貴重物品滯放在辦公室內，發生意外，后果自負。

第四十五條財務室須嚴格執行財務制度，保險柜及辦公桌內嚴禁存放現金過夜。檔案室其他人員未經允許不得入內。

第四十六條實行節假日值班制度。各單位要做好節假日值班工作，值班人員必須在崗在職，提高警惕，做好巡查工作，填好值班記錄，嚴格交接班手續；遇事慎重處理，重要事宜及時向領導和有關部門報告。

第十二章獎懲制度及附則

第四十七條凡工作取得良好效果，受上級檢查得到肯定或有關單位表彰的，視情經研究后給予必要的獎勵。

第四十八條凡違反相關工作紀律、財經紀律等的干部職工，按干管權限和相關規定由局紀委從嚴從重處理。

第四十九條本制度自20xx年1月1日起施行。

預算管理管理制度 篇八

為全面細致地規范學校經費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，確保學校財務預算工作順利開展。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學校實際，本著“勤儉節約、合理開支”的原則，經研究，學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責。

一、財務預算審核工作領導機構人員組成：

組長：遠春蘭、朱育明

副組長：黃碧芳

成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長

領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

二、工作職責：

（一）財務預算審核領導小組主要職責：

財務預算審核領導小組應當按照國家有關規定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內部協調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執行監督管理。

（1）根據財政部門編制預算的有關要求，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的原則和目標；

（2）審議財務預算方案和財務預算調整方案；

（3）協調解決財務預算編制和執行中的重大問題；

（4）對財務預算執行情況進行監督并提出意見和建議。

（5）按規定時間公開當年財政預算下達數和年終實際決算數。

（6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經費開支經辦人需履行詢價手續。

（二）各分管部門主要職責：

各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執行審定批復的財務預算方案。

（1）負責本部門財務預算編制，按照統一格式，在規定時間及時上報預算；

（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環節；

（3）按照審批程序嚴格執行各項預算，及時分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在的問題；

（4）及時總結分析本部門財務預算編制和執行情況；

（三）財務部門主要職責：

財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據國家有關規定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執行和日常監控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。

（1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規定，根據學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作；

（2）根據審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；

（3）組織傳達財政部門下達預算文件精神和預算控制數，監督學校財務預算管理執行情況；

（4）協調解決財務預算編制和監督預算執行中的有關問題；

（5）監管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關依據；

三、各部門具體工作要求：

（1）預算審核領導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；

（2）各分管部門根據學校預算總體目標，并結合本部門實際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門下一年度財務預算；

（3）預算審核領導小組對各分管部門提交的預算進行審核、匯總，并提出調整意見，經審議后下達各分管部門財務預算數；

（4）財務部門應當按照審議、調整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；

財務預算管理規章制度 篇九

1.0 總則

1.1為了明確公司各部門在實現各項經營目標中的財務關系及責任，規劃、控制公司的經營活動，確保各項經營目標的順利完成，根據公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。

1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經營目標，對一定時期內公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具 體安排。

1.3財務預算一般按年度編制，根據實際發生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內部績效考核的依據。

1.4編制財務預算應當遵循效益優先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。

2.0財務預算管理的組織機構及其職能

2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經理擔任組長，財務部經理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經理擔任組長，財務部人員為小組成員。

2.2財務部根據公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。

2.3各部門具體負責本單位業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經理（主管）及財務部經

理對本單位財務預算執行結果承擔直接責任。

3.0 財務預算的主要內容及編制依據

3.1財務預算的編制應當按照先業務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執行部門所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

3.2業務預算是反映預算期內各部門可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括：

3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現的業務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

3.2.2成本費用預算主要是指各作業板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

3.2.2.1人工成本的測算：根據本年度的實際直接工資（不含公司辦公室人員）及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經營計劃。燃料費及路橋費根據下年度的經營情況預測，養路費及營運證費根據實際使用的’車輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實際情況作測算。

3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業板塊發生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經營計劃。折舊按規定的折舊率作測算。

3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經營活動必要

的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費、折舊費、社會保險、財產保險等。根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業務招待費應當重點列示。

3.2.4營業外收支預算包括處理固定資產凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業外收支等，應當根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支等相關業務預算。

3.3固定資產投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產進行投資的預算，應當根據公司發展計劃和年度固定資產投資計劃編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入預算。

3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長短期借款，主要依據公司有關資金需求決策資料及利率等編制。

3.5財務預算主要包括資產負債預算和損益預算等內容

3.5.1資產負債預算：是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和收入預算、經營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。

3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

3.6根據公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規范的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。 4.0財務預算的編制程序

4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發上報下一年度的財務預算通知和編報要求。

4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的

特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。

4.1.2客服部根據各作業板塊（包括運輸、倉儲、辦事處）的經營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

4.1.3調度部根據運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。

4.1.4各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發生額編制下一年度本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、 倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

4.1.5保險部負責制定公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。

4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

4.1.8總經理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

4.2審查平衡：財務部根據各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、 平衡過程中，財務部應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并 反饋給有關部門予以修正。

4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案， 上報公司財務預算領導小組討論、審定。對于不符合公司發展戰略或者財務預算 目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財 務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執行官審議批準。

4.4下達執行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執行。

4.5 月度預算的編制程序：

4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經營收入預算。

4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

4.5.3各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

4.5.6總經理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

4.5.7財務部編制月度預算，經公司執行官批準后在月底最后一天下達。

4.6已經正式下達執行的財務預算，一般不予調整，但是由于市場環境、經營條 件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財 務預算執行結果產生重大偏差的，經公司財務預算領導小組審核后報公司執行官 批準方可進行調整。

4.7 調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核后編制 年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執行官批 準，然后下達執行。

5.0財務預算的執行與控制

5.1 各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各板塊、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

5.2各部門應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制

預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，一律不予支付。

5.3 建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。

6.0財務預算的分析與考核

6.1財務部要全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實、解決財務預算執行中存在問題的政策措施，并通過公司經濟活動分析會對財務預算的執行進行分析。

6.2總經理辦以年度財務預算為基礎和依據，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執行，以保證公司年度財務預算的嚴格執行和公司年度經營目標的順利實現。

6.3 對年度內因財務預算調整而導致關鍵績效指標發生變化的部門，總經理應根據財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經公司執行官審定后重新下達指標。

6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10%，并將預算的準確性納入年度經濟獎懲考核范圍之中。

章 總則 篇十

第一條 為加強單位預算管理，規范預算編制、審批、執行程序，強化監督約束機制，特制定本制度。

第二條 本制度適用于單位內部的預算業務管理。

第三條 預算管理遵循統一領導、分級管理、權責一致、厲行節約、注重績效的原則。

第四條 制定依據：

1、《中華人民共和國會計法》；

2、《中華人民共和國預算法》；

3、《行政事業單位內部控制規范（試行）》；

4、《關于市本級機關事業單位財政預算管理暫行規定》（吉市辦發[20xx]7號）

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